Estadounidenses en el exterior

Estadounidense independiente en el exterior: ¿sigo pagando el impuesto de autoempleo de EE. UU.?

La exclusión de ingresos del exterior y el crédito por impuestos extranjeros reducen el impuesto sobre la renta, no el de autoempleo. Que aplique la seguridad social estadounidense depende de los convenios de totalización y de la estructura del negocio.

Última revisión: 2026-09-29

Muchos estadounidenses en el exterior reducen su impuesto sobre la renta a cero con la exclusión de ingresos del exterior o el crédito por impuestos extranjeros. Los independientes suelen sorprenderse al ver que aún deben un monto importante: el impuesto de autoempleo, que financia el Seguro Social y Medicare. Se calcula aparte del impuesto sobre la renta, y las herramientas que eliminan este último generalmente no lo alcanzan.

Quién debe el impuesto de autoempleo

Un ciudadano o residente con ganancias netas de autoempleo de $400 o más generalmente debe este impuesto, declarado en el Anexo SE, sin importar dónde trabaje o viva. La tasa es del 15.3 % hasta el tope salarial del Seguro Social y del 2.9 % de Medicare por encima, más un 0.9 % adicional de Medicare en ingresos altos. La mitad del impuesto es deducible para el impuesto sobre la renta.

Por qué la exclusión de ingresos del exterior no ayuda

La exclusión elimina del ingreso bruto las ganancias extranjeras calificadas para el impuesto sobre la renta. El Código dispone expresamente que no aplica al calcular las ganancias netas de autoempleo. Un consultor independiente en Ciudad de México que excluye todo su ingreso puede deber igualmente el impuesto de autoempleo sobre toda su ganancia neta. El crédito por impuestos extranjeros también compensa solo el impuesto sobre la renta.

Convenios de totalización

Estados Unidos tiene convenios de totalización con unos 30 países, entre ellos Canadá, el Reino Unido, la mayor parte de Europa occidental, Japón, Corea, Australia y, en Latinoamérica, Chile, Brasil y Uruguay. Estos convenios asignan la cobertura a un solo país para evitar la doble cotización. Para independientes, muchos la asignan al país de residencia. Un estadounidense independiente residente en un país con convenio que cotiza allí puede, en general, quedar exento del impuesto de autoempleo estadounidense.

El certificado de cobertura

Para aplicar la exención, el contribuyente generalmente obtiene un certificado de cobertura de la agencia de seguridad social extranjera y adjunta una declaración —y a menudo una copia del certificado— a su declaración estadounidense. Sin él, el IRS normalmente esperará el pago del impuesto.

Países sin convenio

Los estadounidenses independientes en países sin convenio —como México, Colombia, Argentina, Perú y República Dominicana, entre otros— pueden deber el impuesto de autoempleo estadounidense y las cotizaciones locales sobre el mismo ingreso. México y EE. UU. firmaron un convenio en 2004, pero no ha entrado en vigor. En estos países, la estructura y la planificación cobran más importancia.

Cómo cambia el resultado según la estructura

El impuesto de autoempleo aplica al ingreso de un negocio operado como persona física o mediante una sociedad, incluida una LLC unipersonal ignorada. Los salarios pagados por un empleador extranjero a un ciudadano en el exterior generalmente no están sujetos al Seguro Social estadounidense, salvo que el empleador sea estadounidense o haya firmado un acuerdo voluntario. Por eso algunos independientes operan mediante una sociedad extranjera y se pagan un salario. Esto puede eliminar el impuesto de autoempleo, pero suele traer el Formulario 5471, las reglas de sociedades extranjeras controladas y GILTI, y la sociedad debe tener sustancia real. Debe evaluarse con cuidado, no adoptarse por defecto.

Créditos para beneficios del Seguro Social

Pagar el impuesto de autoempleo genera créditos para beneficios del Seguro Social estadounidense. Los convenios de totalización también permiten, en algunos casos, combinar créditos de ambos países para calificar. Para algunas personas, mantener la cobertura estadounidense tiene valor real; la decisión no es solo minimizar el impuesto actual.

Errores frecuentes

Suponer que la exclusión de ingresos del exterior elimina todo impuesto estadounidense
Aplicar una exención de totalización sin certificado de cobertura
Formar una sociedad extranjera sin atender el Formulario 5471 y GILTI
No hacer pagos estimados sobre el ingreso de autoempleo
Olvidar el FBAR de las cuentas bancarias locales del negocio

Puntos clave

Ciudadanos y residentes estadounidenses deben el impuesto de autoempleo sobre ganancias netas de $400 o más, vivan donde vivan.
La exclusión de ingresos del exterior no reduce el impuesto de autoempleo.
Un convenio de totalización puede asignar la cobertura al otro país y evitar la doble cotización.
Generalmente se necesita un certificado de cobertura del sistema extranjero para aplicar la exención.
Operar mediante una sociedad extranjera cambia el análisis, pero introduce otras reglas estadounidenses.

Preguntas frecuentes

Cotizo a la seguridad social de mi país. ¿Debo igual el impuesto de autoempleo?

Si su país tiene un convenio de totalización con EE. UU. que le asigna la cobertura y usted obtiene un certificado de cobertura, generalmente puede quedar exento. Sin convenio, pueden aplicar ambos.

¿El crédito por impuestos extranjeros reduce el impuesto de autoempleo?

No. El crédito reduce solo el impuesto sobre la renta estadounidense.

¿Es mejor formar una empresa extranjera que trabajar como independiente?

A veces, pero no automáticamente. Una sociedad extranjera puede eliminar el impuesto de autoempleo sobre el salario, pero agrega reportes estadounidenses y las reglas de sociedades extranjeras controladas, además de obligaciones corporativas locales.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

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