Formulario 5472
Formulario 5472 para LLC y corporaciones en EE. UU. de dueños extranjeros
Si un extranjero es dueño de una LLC en EE. UU. o de al menos el 25% de una corporación, el IRS exige el Formulario 5472 cada año con transacciones con el dueño u otras partes relacionadas. Lo preparamos correctamente, regularizamos años atrasados y respondemos a multas de $25,000, para dueños en cualquier país.
Quién debe presentar el Formulario 5472
- LLC de un solo miembro propiedad total de una persona o sociedad extranjera (con el 1120 pro forma)
- Corporaciones en EE. UU. con al menos 25% de propiedad extranjera (adjunto al 1120)
- Sociedades extranjeras con negocios en EE. UU. (con el 1120-F)
- Por lo general, un 5472 por cada parte relacionada con transacciones reportables
El paquete 1120 pro forma + 5472
La LLC de un solo miembro de dueño extranjero es ignorada para el impuesto sobre la renta, pero debe enviar el 5472 con un 1120 pro forma que solo contiene datos de identificación. La anotación correcta, los datos del dueño y los montos completos son lo que hace válida la presentación.
Transacciones reportables que documentamos
- Aportes de capital y retiros
- Préstamos con el dueño e intereses
- Gastos de constitución, disolución o adquisición pagados por el dueño
- Servicios, alquileres, regalías y ventas con partes relacionadas
- Gastos que el dueño paga por cuenta de la LLC
Plazos, prórrogas y EIN
El plazo general es el 15 de abril para entidades de año calendario y puede extenderse seis meses con el Formulario 7004 presentado a tiempo. La entidad necesita su propio EIN; si el dueño no tiene SSN ni ITIN, se solicita con el Formulario SS-4, y nosotros lo tramitamos.
La multa de $25,000
No presentar un 5472 completo y a tiempo conlleva una multa de $25,000 por formulario y por año, con multas adicionales si el incumplimiento sigue después de una notificación del IRS. A menudo llega automáticamente al procesarse una declaración tardía.
Presentación tardía y causa razonable
Si su LLC nunca presentó, reconstruimos las transacciones con los estados bancarios y documentos de constitución, preparamos cada año pendiente y redactamos una declaración de causa razonable cuando los hechos lo permiten. Si ya recibió una carta de multa, la revisamos y respondemos antes del plazo. Los resultados dependen de los hechos y no pueden garantizarse.
Qué necesitamos de usted
- Documentos de constitución y carta del EIN
- Estados de cuenta bancarios del año
- Pasaporte, dirección y número fiscal extranjero del dueño
- Declaraciones anteriores o cartas del IRS
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar el 5472 si mi LLC no tuvo ingresos?
Normalmente sí. La obligación depende de las transacciones reportables, no de los ingresos. Fondear la cuenta bancaria o pagar la constitución suele bastar.
¿El tratado con mi país me exime de presentarlo?
No. Los tratados pueden reducir impuestos, pero no eliminan el reporte del Formulario 5472.
¿Cuánto es la multa del Formulario 5472?
$25,000 por formulario y por año, más multas adicionales si el incumplimiento continúa tras una notificación del IRS.
¿Pueden presentar los años que no presenté?
Sí. Preparamos cada año pendiente con el 1120 pro forma y, cuando corresponde, una declaración de causa razonable.
Recibí una carta de multa del IRS. ¿Qué hago?
No deje pasar el plazo indicado. Envíenos la carta; revisamos si la multa es correcta y preparamos la solicitud de condonación o apelación.
¿Necesito dirección en EE. UU. o viajar?
No. Trabajamos de forma remota con dueños en todo el mundo, en español e inglés.
¿También necesito una declaración personal en EE. UU.?
Solo en algunos casos, por ejemplo si la LLC tiene ingresos vinculados con un negocio en EE. UU. Lo revisamos como parte del servicio.
¿Son contadores especializados en el Formulario 5472?
Chirino USA Accountants & Advisors prepara cada año el Formulario 5472 y otras declaraciones internacionales para empresas de dueños extranjeros; en la consulta le explicamos quién llevará su caso.
Ayuda con el Formulario 5472
Formulario 5472 y 1120 pro forma para LLC y corporaciones en EE. UU. de dueños extranjeros, incluidas presentaciones atrasadas y multas.