Casos de estudio de impuestos internacionales
Escenarios fiscales reales de clientes
Estas son las situaciones que llegan a nuestro escritorio cada semana: una multa de $25,000 por el Formulario 5472 a una empresa que no debía impuestos, una LLC que nunca presentó porque no tenía ingresos, cuentas en el exterior que nunca se reportaron. Cada caso explica qué pasó, qué exigen las reglas y cómo lo abordamos, para que, si su situación se parece, sepa qué esperar y qué hacer.
Confidencialidad de los clientes
Estos escenarios se basan en casos que ha atendido nuestra firma. Los nombres, lugares, montos, fechas y otros datos de identificación se cambiaron u omitieron, y algunos hechos pueden combinarse, para proteger la confidencialidad de los clientes. Los resultados dependen de los hechos de cada contribuyente; un resultado anterior no garantiza un desenlace similar.
Formulario 5472 y LLC estadounidenses de dueños extranjeros
Avisos de multa, solicitudes por causa razonable, presentaciones omitidas o incorrectas y las operaciones que los dueños no saben que son reportables.
Nuestro cliente recibió una multa de $25,000 por el Formulario 5472. Así respondimos
Un dueño extranjero presentó por su cuenta un Formulario 1120 pro forma tardío y, meses después, el IRS le impuso una multa de $25,000 por el Formulario 5472. La LLC no debía impuestos. Así preparamos la respuesta por causa razonable.
Leer el caso →Una LLC de dueño extranjero sin ingresos igual tenía que presentar el Formulario 5472
Un dueño en Europa suponía que su LLC estadounidense no tenía nada que presentar porque nunca vendió nada. La empresa sí tenía operaciones reportables, y correspondía presentar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma.
Leer el caso →La LLC solo tuvo unos cientos de dólares de gastos, pero la posible multa del Formulario 5472 era de $25,000
La LLC de un dueño extranjero solo tuvo cargos estatales y la factura del agente registrado: unos cientos de dólares en el año. La posible multa del Formulario 5472 por no reportar esos pagos era de $25,000.
Leer el caso →Cinco años sin presentar el Formulario 5472: cómo ayudamos a un dueño extranjero a ponerse al día
Un dueño extranjero descubrió que su LLC estadounidense nunca había presentado el Formulario 5472, durante cinco años. Así reconstruimos los registros, ordenamos las presentaciones y entregamos las declaraciones atrasadas al IRS.
Leer el caso →La declaración se presentó, pero el Formulario 5472 estaba incorrecto
La LLC de un dueño extranjero había presentado un Formulario 1120 pro forma cada año. El problema era el contenido del Formulario 5472, y un formulario incompleto puede tener la misma exposición de $25,000 que uno omitido.
Leer el caso →Un dueño extranjero pagó personalmente los gastos de la LLC. ¿Eran operaciones reportables en el Formulario 5472?
Suscripciones de software, publicidad y comisiones de plataformas se pagaron con la tarjeta de crédito extranjera del dueño. Nada pasó por la LLC. Todo era reportable en el Formulario 5472.
Leer el caso →La LLC no tenía cuenta bancaria en EE. UU. Aun así debía presentar el Formulario 5472
Un dueño extranjero pensaba que, sin cuenta bancaria en EE. UU., su LLC no podía tener operaciones que reportar. Los costos de constitución que pagó bastaban para exigir el Formulario 5472.
Leer el caso →Una LLC de Wyoming con dueño no residente: el requisito del Formulario 5472 que el dueño desconocía
Un no residente eligió Wyoming por sus bajos costos y privacidad, y le dijeron que no había impuesto estatal sobre la renta. Era cierto, y no tenía nada que ver con su obligación federal del Formulario 5472.
Leer el caso →Una LLC de Delaware sin ingresos recibió una multa del IRS de $25,000 por el Formulario 5472
Una LLC de Delaware de un inversionista extranjero no tuvo ingresos. Tras su presentación tardía, el IRS le impuso una multa de $25,000 por el Formulario 5472. Así preparamos la solicitud de condonación.
Leer el caso →¿Se puede eliminar una multa de $25,000 por el Formulario 5472? Un caso real
A veces las multas del Formulario 5472 pueden eliminarse mediante una solicitud por causa razonable, pero no basta con decir que no se sabía. Este caso muestra qué busca el IRS y cómo se arma una solicitud sólida.
Leer el caso →Descubrimos varios Formularios 5472 omitidos antes de que el IRS enviara un aviso de multa
Un nuevo cliente nos contrató para una declaración personal de rutina. Durante la incorporación encontramos tres años de Formularios 5472 omitidos de su LLC en EE. UU., antes que el IRS.
Leer el caso →El contador anterior del cliente nunca mencionó el Formulario 5472
Un dueño extranjero pagaba a un contador cada año y suponía que todo estaba atendido. El Formulario 5472 nunca se presentó. Así corregimos las declaraciones y por qué confiar en un profesional puede ser relevante.
Leer el caso →Una pequeña operación de la LLC generó una posible exposición de $25,000 por el Formulario 5472
Un solo préstamo de $1,500 de un dueño extranjero a su LLC fue la única operación del año. Bastó para exigir el Formulario 5472 y generar una posible exposición de $25,000.
Leer el caso →El dueño extranjero transfirió dinero a su LLC en EE. UU. ¿Era reportable?
Un dueño extranjero transfirió $40,000 a su nueva LLC para ponerla en marcha. Le preocupaba que se gravara como ingreso. No fue así, pero sí era reportable en el Formulario 5472.
Leer el caso →Un dueño extranjero, dos LLC en EE. UU. y varios Formularios 5472 omitidos
Un inversionista extranjero tenía dos LLC en EE. UU. y no había presentado por ninguna. Cada LLC necesitaba su propio Formulario 5472 por cada año, y también había que reportar las operaciones entre ambas empresas.
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Otros casos de impuestos internacionales
Nuevos residentes en EE. UU., estadounidenses en el exterior, inversionistas inmobiliarios extranjeros, corporaciones y fondos extranjeros, regalos de familiares en el exterior, FBAR y Formulario 8938.
Un contratista extranjero recibió un Formulario 1099-NEC de EE. UU. ¿Realmente debía impuestos en EE. UU.?
Una diseñadora que vive en el exterior recibió un Formulario 1099-NEC de una agencia estadounidense y supuso que debía impuesto sobre la renta y de trabajo independiente. El formulario era el equivocado, y la respuesta dependía de dónde hizo el trabajo.
Leer el caso →Un contribuyente estadounidense se mudó al exterior durante el año. Cómo analizamos la exclusión del ingreso del trabajo en el extranjero
Un ingeniero estadounidense se mudó al exterior en agosto y quería saber si la exclusión del ingreso del trabajo en el extranjero aplicaba a su primer año parcial. La respuesta dependía de las fechas, la prueba de 330 días y una prórroga.
Leer el caso →Un inversionista extranjero tenía propiedades de alquiler en EE. UU. a través de LLC. ¿Qué debía presentar?
Un inversionista extranjero tenía tres condominios en Florida, cada uno en su propia LLC. El administrador retenía el 30% del alquiler bruto y no se había presentado ninguna declaración. Esto era lo que correspondía y lo que recuperamos.
Leer el caso →Una corporación estadounidense de dueño extranjero no tuvo ingresos. ¿Debía presentar declaración de impuestos?
Un fundador extranjero constituyó una corporación en Delaware pensando en futuros inversionistas y pasó dos años desarrollando el producto. Sin ingresos, sin Formulario 1120, y con un problema del Formulario 5472 detrás de la declaración corporativa.
Leer el caso →Un cliente tenía cuentas bancarias en el exterior pero nunca presentó el FBAR. ¿Qué pasa ahora?
Un ciudadano estadounidense que vive en Florida mantuvo por años cuentas bancarias en su país de origen. Sus declaraciones reportaban los intereses, pero nunca se presentó un FBAR. Así elegimos la vía correcta para regularizarlo.
Leer el caso →Un extranjero se mudó a EE. UU. sin saber que debía reportar sus ingresos mundiales
Un inversionista español se mudó a Florida a mitad de año y pensó declarar solo ingresos estadounidenses. Sus fechas de presencia determinaron cuándo incluir los de España.
Leer el caso →Un residente de EE. UU. tenía una sociedad extranjera y nunca presentó el Formulario 5471
Un residente procedente de Colombia presentó declaraciones 1040 durante años sin reportar su sociedad extranjera. Separamos los reportes omitidos de posibles ingresos no declarados.
Leer el caso →Un estadounidense en el extranjero llevaba varios años sin presentar declaraciones en EE. UU.
Un ciudadano estadounidense creía que sus declaraciones locales sustituían las de EE. UU. Revisamos ingresos, cuentas y elegibilidad para el procedimiento simplificado extranjero.
Leer el caso →Un extranjero vendió un inmueble en EE. UU. y le retuvieron más FIRPTA que el impuesto correspondiente
Un inversionista no residente creyó que la retención FIRPTA era el impuesto definitivo. Preparamos la declaración del año de venta para calcular la obligación y reclamar el exceso.
Leer el caso →Inversionista extranjero con propiedad de alquiler en EE. UU. nunca presentó el Formulario 1040NR
Un propietario extranjero alquiló un inmueble en Florida durante varios años sin declarar. Revisamos el impuesto sobre rentas brutas, la elección sobre ingreso neto y las deducciones tardías.
Leer el caso →Nuevo residente de EE. UU. tenía fondos mutuos extranjeros y desconocía las reglas PFIC
Un nuevo residente conservó fondos y ETF europeos sin saber que las reglas PFIC podían cambiar sus impuestos y exigir formularios anuales por cada fondo.
Leer el caso →Contribuyente de EE. UU. recibió una donación importante de sus padres en el extranjero
Una residente temía que una transferencia de sus padres extranjeros fuera ingreso gravable. Revisamos la documentación de la donación y la obligación separada del Formulario 3520.
Leer el caso →Reportó sus cuentas extranjeras en el FBAR, pero omitió el Formulario 8938
Un contribuyente presentó FBAR y declaró los intereses extranjeros, pero omitió el 8938. Comparamos ambos regímenes y evaluamos declaraciones enmendadas y causa razonable.
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Titulares de visa y personas extranjeras en EE. UU.
Titulares de visas L-1, H-1B, F-1, E-2, O-1, J-1, TN, EB-5, B-1/B-2 y green card: cuándo comienza la residencia fiscal en EE. UU. y qué se debe reportar. Orientación fiscal, no asesoría migratoria.
Titular de visa L-1 que se muda a EE. UU.: ¿qué pasa con sus ingresos y empresas extranjeras?
Un ejecutivo que se trasladaba de Latinoamérica a Florida con visa L-1 preguntó si dejar sus empresas y ahorros en el exterior los mantenía fuera del sistema fiscal estadounidense. Revisamos su situación antes de la mudanza, cuando todavía podía evaluar el momento de ciertas operaciones.
Leer el caso →Titular de visa H-1B con cuentas e inversiones extranjeras: ¿qué debe reportar?
Un profesional de India con visa H-1B había declarado todo su salario estadounidense, pero nunca incluyó sus cuentas ni inversiones en India. Pensaba que las cuentas abiertas antes de mudarse quedaban fuera del sistema estadounidense. Un aviso de renovación de un depósito a plazo motivó la consulta.
Leer el caso →Estudiante F-1 presentó 1040 en vez de 1040-NR: ¿cómo puede corregirlo?
Una estudiante internacional con visa F-1 usó un programa popular de impuestos y presentó el Formulario 1040. Cuando sus compañeros mencionaron el 1040-NR, preguntó si su reembolso era correcto. Lo importante no era que el programa aceptara los datos, sino que aplicara las reglas correctas de residencia fiscal.
Leer el caso →Inversionista con visa E-2: ¿cuándo comienza EE. UU. a gravar sus ingresos mundiales?
Un emprendedor que operaba un negocio en Florida con visa E-2 creía que la visa determinaba si debía declarar ingresos extranjeros. Conservaba empresas e inversiones afuera y quería saber si únicamente el negocio estadounidense debía aparecer en su declaración personal.
Leer el caso →Titular de visa O-1 con ingresos extranjeros: reglas fiscales de EE. UU. que debe conocer
Una consultora creativa con visa O-1 se mudó de Colombia a Miami y siguió cobrando a clientes extranjeros. Revisamos residencia, fuente del ingreso, créditos y cuentas.
Leer el caso →Visa J-1 y prueba de presencia sustancial: ¿cuentan sus días en EE. UU.?
Un investigador visitante contó todos sus días J-1 y declaró como residente antes de tiempo. Su categoría y el historial de intercambios anteriores cambiaron el análisis.
Leer el caso →Titular de visa TN: ¿es residente fiscal o no residente en EE. UU.?
Un ingeniero canadiense con estatus TN creyó que su condición migratoria temporal implicaba impuestos de no residente. Sus viajes indicaban un período residente e ingresos mundiales.
Leer el caso →Inversionista EB-5 que se muda a EE. UU.: por qué importa planificar antes de la residencia fiscal
Un inversionista que preparaba su mudanza mediante EB-5 necesitaba revisar empresas, fondos, fideicomisos y patrimonio familiar antes de iniciar su residencia fiscal estadounidense.
Leer el caso →Visa B-1/B-2 y regla de 183 días: ¿puede un visitante frecuente ser residente fiscal de EE. UU.?
Un empresario colombiano que visitaba Florida descubrió que no tener green card no descartaba la residencia fiscal. Tres años de viajes revelaron un problema de presencia sustancial.
Leer el caso →¿Recibió una green card? ¿Qué pasa con sus ingresos, empresas e inversiones en el extranjero?
Una extranjera que pasó de visa temporal a residencia permanente necesitaba relacionar las reglas fiscales de green card con sus empresas, cuentas e inversiones en el exterior.
Leer el caso →
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