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Publicaciones
Explicaciones claras sobre requisitos fiscales estadounidenses e internacionales, escritas para empresarios y personas, no para especialistas. Cada artículo se revisa antes de publicarse.
Estadounidenses en el exterior
Vivir fuera del país rara vez elimina las obligaciones de declaración. Qué continúa, qué alivio existe y qué se pasa por alto con más frecuencia.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Dos divulgaciones que se superponen con reglas distintas. Cómo saber cuál aplica a sus cuentas y por qué a menudo aplican ambas.
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Leer artículo →Empresas de dueños extranjeros
Una LLC estadounidense con un único dueño extranjero puede tener obligación federal de reporte aun sin ingresos, sin utilidad y sin clientes.
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Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero generalmente debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma, incluso si no tuvo ingresos ni impuesto a pagar.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Dos regímenes de reporte distintos, dos agencias distintas y dos conjuntos de umbrales distintos: muchos contribuyentes deben presentar ambos por las mismas cuentas.
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La tributación basada en la ciudadanía hace que la obligación de declarar lo acompañe al mudarse. Qué continúa, qué alivios existen y cómo regularizarse si faltaron años.
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El año previo a la llegada es cuando existen más opciones. Fecha de inicio de residencia, prueba de presencia sustancial y decisiones difíciles de revertir después.
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Leer artículo →Estadounidenses en el exterior
Ambos alivian la doble tributación, pero funcionan distinto y producen resultados distintos. Cómo se comparan el Formulario 1116 y el Formulario 2555, y qué suele definir la decisión.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Un fondo mutuo común comprado fuera de Estados Unidos suele ser un PFIC para fines fiscales estadounidenses. Qué significa, por qué importa el Formulario 8621 y qué evaluar antes de invertir.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Una donación o herencia de un familiar no estadounidense por lo general no es ingreso gravable para quien la recibe, pero puede tener que reportarse. Dónde está la línea y por qué importa el Formulario 3520.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Los fideicomisos extranjeros implican algunas de las obligaciones de reporte más exigentes. Qué cubren los Formularios 3520 y 3520-A, quién debe presentarlos y por qué un arreglo familiar informal también cuenta.
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Leer artículo →Empresas de dueños extranjeros
Constituir la empresa es lo fácil. Los problemas que nos piden corregir vienen de los registros, las operaciones con partes relacionadas, la nómina y las obligaciones estatales que nadie estaba controlando.
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Leer artículo →Mudanza a Estados Unidos
La prueba de presencia sustancial cuenta días de tres años, no de uno. Cómo funciona el conteo, qué días pueden no contar y por qué la respuesta rara vez es simple aritmética.
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Leer artículo →Impuestos para pequeñas empresas
No existe una entidad mejor para todos. Lo que las separa es cómo tributa la utilidad, cómo se paga a los dueños, quién puede ser propietario y qué pasa cuando el negocio crece o se vende.
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Leer artículo →Impuestos para pequeñas empresas
El ahorro en el impuesto de trabajo por cuenta propia es real, pero también lo son la nómina, el requisito de compensación razonable y los casos en que la elección cuesta más de lo que ahorra.
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Leer artículo →Impuestos para pequeñas empresas
Casi todas las dudas sobre deducciones se reducen a un estándar y un hábito: si el gasto fue ordinario y necesario, y si puede probarlo. Un recorrido práctico por las categorías más consultadas.
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Leer artículo →Cumplimiento ante el IRS
La mayoría de los avisos son puntuales, respondibles y con plazo. Una respuesta serena y documentada dentro del plazo resuelve casi todos; ignorarlos casi nunca funciona.
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Leer artículo →Planificación fiscal
Cuando se prepara la declaración, la mayoría de las decisiones que afectan el resultado ya se tomaron. Qué sí puede influirse durante el año y en qué momento debe ocurrir cada decisión.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Si usted es una persona estadounidense y es dueño de una empresa fuera de Estados Unidos, la declaración es solo una parte. Cómo el Formulario 5471, la condición de CFC, el Subpart F y GILTI pueden generar impuesto antes de recibir un solo dólar.
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Leer artículo →Salida de Estados Unidos
Devolver la green card termina el estatus migratorio, no necesariamente el fiscal. Cómo se relacionan la condición de residente de largo plazo, la regla de 8 de 15 años, la Sección 877A, el expatriado cubierto y el Formulario 8854.
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Leer artículo →Inversionistas extranjeros
Lo que una persona no estadounidense debe entender antes de cerrar la compra: cómo se grava la renta, la elección de la Sección 871(d), la retención de FIRPTA en la venta, propiedad individual frente a entidad y la exposición al impuesto sucesorio.
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Leer artículo →Mudanza a Estados Unidos
Para empresarios y ejecutivos que se mudan a Estados Unidos con un negocio en el exterior, el perfil fiscal de la empresa cambia el día en que comienza la residencia. Qué cambia, qué se puede ajustar antes y por qué el calendario migratorio pertenece a la conversación fiscal.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Un apartamento en Bogotá, un piso en Madrid, una casa que quedó tras la mudanza: los ciudadanos y residentes estadounidenses reportan la renta extranjera en su declaración. Cómo funcionan ingresos, gastos, depreciación, moneda, créditos y reportes de cuentas.
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Leer artículo →Empresas de dueños extranjeros
Que una LLC estadounidense de dueño extranjero pague impuesto sobre la renta en EE. UU. depende de dónde se realiza el trabajo y de si existe un comercio o negocio en EE. UU.; las obligaciones de declaración aplican de todos modos.
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Leer artículo →Cumplimiento ante el IRS
Las multas por declaraciones informativas internacionales tardías son elevadas, a menudo se imponen automáticamente y no califican para la condonación por primera vez. El alivio depende de la causa razonable, del momento y de si el IRS ya lo contactó.
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Leer artículo →Inversionistas extranjeros
Un extranjero que fallece siendo dueño de inmuebles o acciones estadounidenses puede estar sujeto al impuesto sucesorio de EE. UU. con una exención de apenas $60,000. Los tratados, el tipo de activo y la estructura determinan la exposición real.
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Leer artículo →Reporte de activos del exterior
Los Procedimientos Simplificados (Streamlined), los procedimientos de FBAR tardíos y la Práctica de Divulgación Voluntaria responden a hechos distintos. La elección depende sobre todo de si hubo ingreso no declarado y de si la conducta fue no intencional.
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Leer artículo →Inversionistas extranjeros
La retención FIRPTA es en general el 15 % del precio bruto de venta, no de la ganancia. Un certificado de retención puede reducirla antes del cierre, y una declaración de no residente permite recuperar el exceso después.
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Una pensión extranjera con impuesto diferido en su país no lo tiene automáticamente en Estados Unidos. El tratado, el tipo de plan y la forma de los aportes determinan la respuesta, y el reporte aplica aunque no haya impuesto.
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Los vendedores extranjeros que usan marketplaces, bodegas y LLC estadounidenses enfrentan tres preguntas distintas: impuesto federal sobre la renta, impuesto estatal sobre las ventas y reporte informativo. El inventario almacenado en EE. UU. suele ser el hecho decisivo.
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Leer artículo →Empresas de dueños extranjeros
El EIN identifica a la empresa; el ITIN identifica a una persona que no puede obtener un número de Seguro Social. Muchos dueños extranjeros solo necesitan el EIN, pero algunas situaciones requieren ambos, y el ITIN solo se obtiene con un propósito fiscal concreto.
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Leer artículo →Estadounidenses en el exterior
La exclusión de ingresos del exterior y el crédito por impuestos extranjeros reducen el impuesto sobre la renta, no el de autoempleo. Que aplique la seguridad social estadounidense depende de los convenios de totalización y de la estructura del negocio.
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Quienes tienen la ciudadanía estadounidense por nacimiento pero han vivido siempre en el exterior generalmente deben declarar en EE. UU. La mayoría puede ponerse al día con poco o ningún impuesto, y existe una vía específica para quienes luego deciden renunciar.
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Ciudadanos y residentes estadounidenses pueden usar la exclusión por venta de vivienda en una residencia extranjera, pero la ganancia se mide en dólares, una hipoteca en moneda extranjera puede crear una ganancia cambiaria aparte y el crédito por impuestos extranjeros funciona distinto de lo que se espera.
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Si no se hace nada, el alquiler pagado a un no residente sufre una retención del 30 % sobre el monto bruto. La elección de base neta permite tributar sobre el ingreso neto —a menudo con poco o ningún impuesto—, pero exige declarar a tiempo.
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En el año de la mudanza, normalmente se es no residente parte del año y residente el resto. Varias elecciones pueden cambiar ese resultado, y la mejor opción depende del ingreso antes y después de llegar.
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Cuando EE. UU. y otro país lo consideran residente fiscal, una regla de desempate del tratado puede asignar la residencia a uno de ellos. Invocarla exige el Formulario 8833 y, para titulares de green card, puede tener graves consecuencias migratorias y de impuesto de salida.
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Un ciudadano o residente casado con un no residente tiene tres opciones de declaración. Elegir tratar al cónyuge como residente permite declarar en conjunto, pero incorpora su ingreso mundial y sus activos extranjeros al sistema estadounidense.
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Sí, un no ciudadano puede ser dueño de una LLC estadounidense. Si debe impuesto depende de la clasificación de la LLC y de dónde se realiza el trabajo, pero casi siempre hay una declaración federal anual.
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El 1040-NR es la declaración de impuesto sobre la renta de los extranjeros no residentes. Se exige cuando hay ingreso de un comercio o negocio en EE. UU., ingreso estadounidense sin retención completa, o para pedir un reembolso.
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Los extranjeros no residentes generalmente no tributan por ganancias en acciones estadounidenses, pero los dividendos tienen una retención del 30 por ciento salvo que un tratado la reduzca. El impuesto sucesorio es otro tema.
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Los canadienses que atienden clientes de EE. UU. desde Canadá generalmente no tributan en EE. UU., pero la presencia física, las entidades estadounidenses y las estadías largas cambian la respuesta. El tratado es clave.
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Una corporación C estadounidense con un 25 por ciento o más de propiedad extranjera presenta cada año el 1120 y el 5472, paga un 21 por ciento federal y debe fijar precios de plena competencia con sus dueños.
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Mudarse desde el Reino Unido implica pasar a la tributación mundial estadounidense. Las ISA, los fondos británicos, las pensiones y el año fiscal británico de abril a abril requieren atención antes y después de la mudanza.
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Los estadounidenses en el Reino Unido declaran en EE. UU. cada año. Como las tasas británicas suelen ser más altas, el crédito fiscal extranjero a menudo elimina el impuesto estadounidense, pero las ISA, los fondos y la venta de vivienda generan trampas.
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Los residentes británicos que invierten o hacen negocios en EE. UU. cuentan con un tratado muy desarrollado, pero la clasificación de la LLC, las retenciones, los inmuebles y el impuesto sucesorio siguen requiriendo planificación.
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Los canadienses que se mudan al sur enfrentan las reglas de salida de Canadá y la tributación mundial estadounidense. RRSP, TFSA, fondos canadienses y costo fiscal requieren atención.
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Los estadounidenses en Canadá declaran en EE. UU. cada año. El impuesto canadiense suele compensar el estadounidense sobre el salario, pero las TFSA, RESP, fondos canadienses y algunas ventas de vivienda generan exposición.
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Quienes se mudan de México a EE. UU. suelen conservar empresas, inmuebles, Afores y cuentas en México. La residencia estadounidense trae tributación mundial y reportes sobre todos ellos.
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Los estadounidenses en México —jubilados, trabajadores remotos y empresarios— siguen declarando en EE. UU. La FEIE, el crédito fiscal, el impuesto de autoempleo y los fideicomisos son los temas clave.
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Muchos residentes de México tienen LLC, inmuebles en Texas o Florida y cuentas de inversión en EE. UU. Las tasas del tratado, el Formulario 5472, FIRPTA y el impuesto sucesorio definen el lado estadounidense.
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EE. UU. y Colombia no tienen tratado sobre la renta, así que la residencia se decide solo con reglas estadounidenses y la doble tributación se alivia únicamente con el crédito fiscal extranjero.
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Los estadounidenses en Medellín, Bogotá o Cartagena siguen declarando en EE. UU. Sin tratado ni acuerdo de totalización, la FEIE, el crédito fiscal y el impuesto de autoempleo requieren cuidado.
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Los residentes colombianos invierten en EE. UU. sin protección de tratado, por lo que aplican plenamente las retenciones legales, el Formulario 5472, FIRPTA y el impuesto sucesorio.
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Los españoles que se trasladan a EE. UU. llevan fondos de inversión, planes de pensiones, inmuebles y a veces una sociedad. El convenio ayuda, pero varias ventajas fiscales españolas no se reconocen en EE. UU.
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Los estadounidenses en España suelen pagar más impuesto español que estadounidense, pero EE. UU. sigue exigiendo declaración y reportes anuales, y los fondos, la condición de autónomo y la venta de inmuebles requieren cuidado.
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Los residentes y sociedades españolas que invierten en EE. UU. se benefician del convenio actualizado, pero las diferencias de clasificación de la LLC, FIRPTA y el impuesto sucesorio siguen requiriendo planificación.
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Los franceses que se mudan suelen tener contratos de assurance-vie, PEA, SCI y fondos franceses. Ninguno conserva sus ventajas fiscales francesas al convertirse en residente estadounidense.
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Los estadounidenses en París y el resto de Francia declaran en EE. UU. cada año. El impuesto francés suele superar al estadounidense sobre el salario, pero la assurance-vie, el PEA, los fondos y las cargas sociales requieren atención.
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Los residentes y sociedades francesas que invierten en EE. UU. se apoyan en los tratados de renta y de sucesiones. La clasificación de la LLC, el Formulario 5472, FIRPTA y la planificación sucesoria siguen siendo centrales.
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Los alemanes que se mudan a EE. UU. enfrentan las reglas de salida alemanas sobre participaciones y la tributación mundial estadounidense. Fondos alemanes, pensiones Riester y Rürup y una GmbH requieren análisis.
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Los estadounidenses en Alemania —familias militares, contratistas y residentes de largo plazo— declaran en EE. UU. cada año. Los fondos alemanes, las pensiones Riester y el Kindergeld plantean preguntas específicas.
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Los residentes y empresas alemanas que se expanden a EE. UU. se benefician del tratado, pero la elección de entidad, el riesgo de establecimiento permanente, el Formulario 5472 y el impuesto sucesorio requieren planificación.
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Quienes se mudan desde Suiza llevan pensiones del segundo y tercer pilar, fondos suizos y a veces una empresa. La residencia estadounidense cambia su tributación, y el impuesto suizo sobre el patrimonio no tiene equivalente en EE. UU.
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Los estadounidenses en Zúrich, Ginebra y toda Suiza enfrentan control bancario estricto bajo FATCA y un sistema fiscal con variación cantonal, lo que hace importante elegir entre FEIE y crédito.
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Los residentes, family offices y empresas suizas que invierten en EE. UU. usan el tratado para reducir retenciones, pero siguen enfrentando el Formulario 5472, FIRPTA y el impuesto sucesorio.
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Pasar de un país sin impuesto sobre la renta personal a la tributación mundial estadounidense es un gran cambio. Sin tratado entre EE. UU. y los Emiratos, la planificación previa importa aún más.
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Los estadounidenses en Dubái y Abu Dabi no pagan impuesto personal local, así que la exclusión de ingresos y de vivienda hacen la mayor parte del trabajo. Empresarios e inversionistas necesitan más.
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Los residentes de los Emiratos que invierten en inmuebles, empresas y mercados estadounidenses lo hacen sin tratado. Aplican plenamente la retención legal, el Formulario 5472, FIRPTA y el impuesto sucesorio.
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Los brasileños que se mudan a Florida y otros estados suelen conservar Ltdas, planes PGBL/VGBL, fondos e inmuebles. Sin tratado de renta, las reglas estadounidenses y el crédito fiscal hacen todo el trabajo.
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Los estadounidenses en São Paulo, Río y otras ciudades declaran en EE. UU. sin tratado. El impuesto brasileño suele generar créditos, pero los fondos, el tipo de cambio y las estructuras empresariales añaden complejidad.
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Los residentes brasileños están entre los mayores compradores extranjeros de inmuebles en Florida y a menudo tienen LLC estadounidenses. Sin tratado de renta, las reglas legales aplican a toda estructura.
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Los argentinos que se mudan a EE. UU. suelen tener dólares en el exterior, sociedades e inmuebles. Sin convenio de renta, la residencia y los créditos siguen solo reglas estadounidenses, y el tipo de cambio añade una complicación propia.
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Los estadounidenses en Buenos Aires y el resto de Argentina declaran en EE. UU. sin convenio ni acuerdo de totalización. El tipo de cambio, el monotributo y el impuesto de autoempleo son los temas clave.
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Los residentes argentinos suelen tener cuentas de inversión, inmuebles en Miami y LLC para servicios internacionales. Sin convenio, aplican las reglas legales estadounidenses.
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El convenio de renta entre EE. UU. y Chile entró en vigor recientemente, cambiando cómo se manejan la doble residencia y las rentas transfronterizas. Las AFP, el APV y las sociedades chilenas siguen requiriendo revisión.
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Los estadounidenses en Santiago y el resto de Chile ahora declaran con el nuevo convenio. Los créditos, las cotizaciones AFP, los fondos chilenos y la totalización definen la declaración estadounidense.
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Con el convenio ya vigente, los residentes y empresas chilenas pueden acceder a retenciones reducidas y protección de establecimiento permanente, pero el Formulario 5472, FIRPTA y el impuesto sucesorio siguen aplicando.
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Sin convenio de renta ni acuerdo de totalización, los peruanos que se mudan a EE. UU. dependen de las reglas de residencia estadounidenses y del crédito fiscal. Las AFP, las empresas y los inmuebles familiares requieren revisión.
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Los estadounidenses en Lima, Cusco y el resto del Perú declaran en EE. UU. sin convenio ni acuerdo de totalización. La FEIE, el crédito por impuesto peruano y el autoempleo son los temas principales.
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Los residentes peruanos con LLC, inmuebles en Florida o cuentas de inversión en EE. UU. enfrentan las reglas legales, ya que no hay convenio de renta.
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Los indios que llegan con H-1B, L-1 o green card traen cuentas NRE/NRO, PPF, EPF, fondos mutuos indios y propiedades familiares. El tratado ayuda, pero varias partidas exentas en la India tributan en EE. UU.
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Los estadounidenses en la India —incluidos indio-estadounidenses que regresan y titulares de green card— declaran en EE. UU. cada año. Los fondos mutuos, el PPF, las propiedades en alquiler y la falta de totalización requieren atención.
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Fundadores, empresas de servicios de TI e inversionistas indios usan LLC y corporaciones de Delaware. El tratado ayuda con retenciones y establecimiento permanente, pero el Formulario 5472 y el impuesto sucesorio siguen aplicando.
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Los noruegos que se mudan a EE. UU. —a menudo en energía, transporte marítimo o tecnología— llevan sociedades AS, fondos, pensiones IPS y laborales. La residencia estadounidense cambia la tributación de cada uno.
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Los estadounidenses en Oslo, Stavanger y Bergen suelen pagar más impuesto noruego que estadounidense sobre el salario, pero deben declarar. Los fondos, las cuentas ASK, las pensiones y el impuesto sobre el patrimonio crean temas estadounidenses.
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Los residentes y empresas noruegas que invierten en energía, transporte marítimo, tecnología e inmuebles en EE. UU. usan el tratado, pero siguen enfrentando el Formulario 5472, FIRPTA, el establecimiento permanente y el impuesto sucesorio.
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Los profesionales y familias japonesas que se mudan a EE. UU. deben planificar la tributación mundial estadounidense. Las cuentas NISA, los fondos japoneses y el impuesto de salida de Japón requieren atención.
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Los estadounidenses en Tokio, Osaka y todo Japón presentan declaraciones de EE. UU. cada año. Las tasas japonesas suelen hacer útiles los créditos fiscales, pero las NISA y los fondos japoneses crean trampas.
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Las empresas y personas japonesas que invierten en EE. UU. se benefician del tratado, pero las filiales, LLC e inmuebles implican obligaciones y puntos de planificación.
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Los australianos que se mudan a EE. UU. —a menudo con visa E-3— deben planificar la superannuation, los fondos australianos y el año fiscal de julio a junio.
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Los estadounidenses en Australia declaran en EE. UU. cada año. La superannuation, los fondos australianos y la venta de vivienda son los temas principales.
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Los fundadores australianos que se expanden a EE. UU. y los inversionistas inmobiliarios necesitan la estructura correcta, posiciones de tratado y el Formulario 5472.
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Los italianos que se mudan a EE. UU. deben planificar la tributación mundial de inmuebles, fondos, TFR y pensiones italianas, y entender qué cubre el tratado.
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Los estadounidenses en Italia —incluidos jubilados y quienes usan regímenes especiales italianos— siguen declarando en EE. UU. e informando sus cuentas.
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Las empresas, negocios familiares e inversionistas italianos que entran a EE. UU. deben elegir estructura, aplicar bien el tratado y cumplir con el Formulario 5472.
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Los profesionales y familias neerlandeses que se mudan a EE. UU. deben planificar pensiones, fondos, sociedades BV y posibles liquidaciones de salida neerlandesas.
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Los estadounidenses en Países Bajos declaran en EE. UU. cada año. La regla del 30%, el Box 3 y las pensiones neerlandesas interactúan con las reglas estadounidenses.
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Las empresas y estructuras holding neerlandesas que invierten en EE. UU. dependen del tratado, pero la limitación de beneficios, el 5472 y las reglas inmobiliarias requieren atención.
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Los irlandeses que se mudan a EE. UU. deben planificar fondos domiciliados en Irlanda, PRSA y pensiones ocupacionales, y el momento de la residencia.
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Los estadounidenses en Dublín y toda Irlanda declaran en EE. UU. cada año. Los créditos suelen cubrir los salarios, pero los fondos y pensiones irlandeses requieren cuidado.
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Las empresas irlandesas que se expanden a EE. UU. y los inversionistas deben gestionar el establecimiento permanente, las tasas del tratado, el 5472 y los impuestos estatales.
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Los singapurenses que se mudan a EE. UU. pasan de un sistema territorial sin impuesto a ganancias de capital a la tributación mundial, sin convenio de renta.
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Los estadounidenses en Singapur pagan poco impuesto local, así que puede quedar impuesto estadounidense tras los créditos. La FEIE, la exclusión de vivienda y el CPF son clave.
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Sin convenio de renta, las empresas e inversionistas de Singapur enfrentan retenciones plenas y deben estructurar con cuidado sus operaciones en EE. UU.
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Los coreanos que se mudan a EE. UU. deben planificar fondos, depósitos jeonse, pensiones e inmuebles coreanos, y las reglas de salida de Corea.
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Los estadounidenses en Seúl y toda Corea —incluidos docentes, contratistas militares y profesionales— declaran en EE. UU. e informan sus cuentas coreanas cada año.
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Las empresas coreanas que crean operaciones en EE. UU. y los inversionistas inmobiliarios necesitan la estructura correcta, posiciones de tratado y el Formulario 5472.
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Los suecos que se mudan a EE. UU. deben planificar cuentas ISK, fondos, pensiones y sociedades AB antes de la residencia.
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Los estadounidenses en Suecia suelen pagar poco impuesto estadounidense sobre salarios gracias a las altas tasas suecas, pero las ISK, los fondos y la venta de vivienda crean exposición.
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Las empresas tecnológicas e inversionistas suecos que entran a EE. UU. se benefician del tratado, pero deben gestionar estructura, establecimiento permanente y el 5472.
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Los portugueses que se mudan a EE. UU. deben planificar inmuebles, planes PPR, fondos y pensiones bajo la tributación mundial estadounidense.
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Los estadounidenses que se mudan a Lisboa, Oporto y el Algarve siguen declarando en EE. UU. El sustituto del NHR, las rentas de jubilación y el trabajo remoto afectan el resultado.
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Los emprendedores portugueses que abren empresas en EE. UU. y los inversionistas inmobiliarios deben entender el tratado, el Formulario 5472 y el impuesto sucesorio.
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Venezuela grava principalmente la renta de fuente local, así que rentas y ganancias no gravadas allí pasan a tributar en EE. UU. al volverse residente — sin convenio fiscal que suavice la transición.
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Los estadounidenses que viven en Venezuela suelen seguir debiendo impuestos en EE. UU. por su renta mundial. Como Venezuela rara vez grava rentas estadounidenses, la FEIE suele ayudar más que el crédito fiscal.
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Sin convenio de renta entre EE. UU. y Venezuela, las empresas e inversionistas venezolanos enfrentan retenciones del 30% y deben estructurar sus operaciones con cuidado; además puede aplicar el filtro de sanciones.
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Mudarse desde China implica pasar a la tributación mundial estadounidense. Las cuentas chinas, los productos de gestión patrimonial, la propiedad de empresas y los límites cambiarios requieren atención.
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Los estadounidenses en China declaran en EE. UU. cada año. La exclusión de renta del trabajo y el crédito fiscal son relevantes, y las cuentas chinas tienen reportes aparte.
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Las empresas e inversionistas chinos en EE. UU. enfrentan retenciones del convenio, el Formulario 5472, FIRPTA en inmuebles y una exención sucesoria mínima sin tratado.
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Bélgica grava la renta pero en general no las ganancias de capital privadas; EE. UU. grava ambas. Los fondos belgas, el seguro de grupo y el ahorro-pensión requieren revisión.
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Las altas tasas belgas suelen hacer que el crédito fiscal elimine el impuesto estadounidense sobre el salario, pero los fondos belgas y el seguro-ahorro siguen generando problemas.
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El convenio puede reducir o eliminar la retención sobre dividendos para accionistas corporativos calificados, pero la clasificación de la LLC, el 5472, FIRPTA y la sucesión requieren planificación.
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Las pensiones danesas, los fondos de inversión y el impuesto de salida danés requieren atención al convertirse en residente fiscal estadounidense con tributación mundial.
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Las altas tasas danesas suelen hacer que el crédito fiscal elimine el impuesto estadounidense sobre el salario, pero los fondos, pensiones y el régimen de investigadores requieren cuidado.
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Las empresas e inversionistas daneses cuentan con un convenio moderno con retención baja o nula para accionistas calificados, pero siguen aplicando el 5472, FIRPTA y la sucesión.
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Los fondos austríacos, el Bausparen y las pensiones requieren revisión antes de la residencia estadounidense, porque EE. UU. grava la renta mundial e ignora los envoltorios austríacos.
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Los estadounidenses en Austria declaran en EE. UU. cada año. El impuesto austríaco suele compensar el estadounidense sobre el salario, pero los fondos y el ahorro austríaco generan exposición.
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Las empresas e inversionistas austríacos usan el convenio para reducir retenciones y limitar el impuesto empresarial, pero el 5472, FIRPTA y la sucesión requieren planificación.
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Polonia y EE. UU. tienen un convenio de renta antiguo y un acuerdo de totalización. Los fondos polacos, las cuentas IKE e IKZE y los aportes a ZUS requieren revisión.
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Los estadounidenses en Polonia declaran cada año. Los regímenes polacos de tasa fija y ryczałt dejan menos crédito fiscal, por lo que la FEIE suele importar más de lo esperado.
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Las empresas e inversionistas polacos dependen de un convenio antiguo con artículos más estrechos. Las LLC, las retenciones, FIRPTA y la exención sucesoria de US$60.000 requieren planificación.
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Luxemburgo es un centro de fondos, y casi toda SICAV o UCITS domiciliada allí pasa a ser PFIC al volverse persona estadounidense, por lo que revisar la cartera antes es esencial.
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Los estadounidenses en Luxemburgo declaran cada año. El impuesto local suele compensar el estadounidense sobre el salario, pero los fondos y seguros luxemburgueses son un problema persistente.
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Las estructuras de tenencia y los fondos luxemburgueses que invierten en EE. UU. enfrentan pruebas de calificación del convenio, retenciones, el 5472, FIRPTA y el impuesto sucesorio.
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Mudarse desde Rusia implica pasar a la tributación mundial estadounidense. Las cuentas rusas, las inversiones, la propiedad de empresas y las cuestiones cambiarias requieren atención.
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Los estadounidenses en Rusia declaran en EE. UU. cada año. La exclusión de renta del trabajo y el crédito fiscal son relevantes, y las cuentas rusas tienen reportes aparte.
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Sin un convenio de renta operativo entre EE. UU. y Rusia, las empresas e inversionistas rusos enfrentan retenciones del 30% y deben estructurar sus operaciones con cuidado.
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Mudarse desde Israel implica pasar a la tributación mundial estadounidense. Las cuentas israelíes, los planes de pensión y ahorro, los fondos y la propiedad de empresas requieren atención.
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Los estadounidenses en Israel declaran en EE. UU. cada año. Las tasas israelíes suelen ser suficientemente altas para que el crédito fiscal elimine el impuesto estadounidense, y las cuentas israelíes tienen reportes aparte.
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El convenio de renta EE. UU.–Israel reduce la retención sobre muchos pagos, pero las empresas e inversionistas israelíes aún necesitan estructurar con cuidado sus operaciones, bienes raíces y reportes.
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Panamá grava principalmente la renta de fuente panameña, así que rentas y ganancias no gravadas allí pasan a tributar en EE. UU. al volverse residente — con un convenio fiscal que ofrece algo de alivio.
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Los estadounidenses que viven en Panamá suelen seguir debiendo impuestos en EE. UU. por su renta mundial. Como el sistema territorial panameño rara vez grava rentas estadounidenses, la FEIE suele ayudar más que el crédito fiscal.
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El convenio de renta EE. UU.–Panamá reduce las retenciones sobre rentas de EE. UU., pero las operaciones estadounidenses y los bienes raíces requieren una estructuración cuidadosa.
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Mudarse desde la República Dominicana puede activar la tributación estadounidense sobre la renta mundial, reportes de cuentas extranjeras y una declaración de doble estatus el primer año.
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Los estadounidenses que viven en República Dominicana generalmente siguen declarando en EE. UU. su renta mundial y pueden necesitar FBAR, Formulario 8938 y reportes empresariales.
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Los residentes dominicanos dueños de LLC o corporaciones estadounidenses pueden necesitar Formulario 5472, un 1120 pro forma, declaraciones de la entidad y declaraciones personales aunque deban poco o ningún impuesto.
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Por qué las LLC y corporaciones de dueños extranjeros reciben multas de $25,000 por el Formulario 5472, cómo se calcula y qué opciones existen para responder.
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Un camino práctico para dueños extranjeros que descubren que su LLC en EE. UU. nunca presentó el Formulario 5472 ni el 1120 pro forma.
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Cómo funciona la condonación por causa razonable en multas del Formulario 5472, qué hechos importan y cómo presentar una solicitud creíble.
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Por qué una LLC de un solo miembro de dueño extranjero presenta una declaración corporativa 'pro forma', qué contiene y cómo se presenta.
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Fechas clave y el requisito del EIN para LLC y corporaciones en EE. UU. de dueños extranjeros que presentan el Formulario 5472.
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Lo que una LLC de dueño extranjero debe presentar cada año depende primero de una pregunta: cómo la clasifica el IRS. Esta guía explica las tres clasificaciones comunes, las reglas del impuesto sobre la renta, las declaraciones informativas y los registros prácticos que mantienen a la empresa en regla.
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Cuando una LLC estadounidense tiene dos o más dueños y al menos uno vive fuera de EE. UU., cambia el panorama. La LLC tributa como sociedad y puede tener que retener y pagar impuesto en nombre de sus socios extranjeros. Así funciona en la práctica.
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Las personas extranjeras que reciben dividendos, regalías, honorarios u otros ingresos de EE. UU. suelen ver una retención del 30% y meses después llega un Formulario 1042-S. Este artículo explica qué significa ese formulario, cómo el W-8BEN y los tratados afectan la tasa, y cuándo presentar el 1040-NR permite recuperar lo retenido de más.
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La forma en que usted mueve dinero de una empresa estadounidense hacia sí mismo en el exterior puede cambiar el resultado fiscal y el reporte. Retiros, dividendos, préstamos, salarios y honorarios de gestión se tratan de forma distinta. Esta guía explica las opciones principales y lo que cada una genera.
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Una lista práctica, paso a paso, para personas no estadounidenses que obtienen ingresos de EE. UU.: desde confirmar su residencia fiscal hasta reunir formularios, identificar qué tributa y presentar a tiempo. Úsela para prepararse antes de hablar con un profesional.
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El Formulario 8843 es la breve declaración del IRS que permite a estudiantes F-1 y J-1, investigadores J-1 y otros titulares de visa excluir sus días en Estados Unidos de la prueba de residencia. Es obligatorio aunque no haya tenido ingresos. Le explicamos quién lo presenta, qué pide cada parte, cuándo vence y los errores que luego causan problemas reales.
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El ITIN es el número fiscal que el IRS asigna a quienes deben presentar o figurar en una declaración de impuestos de EE. UU. pero no pueden obtener un número de Seguro Social. Esta guía explica quién califica, qué documentos acepta el IRS, cómo evitar enviar su pasaporte, los tiempos de trámite, la renovación y las razones más comunes de rechazo.
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Cuando un cliente, plataforma o banco estadounidense pide a su empresa extranjera un W-8BEN-E, está decidiendo cuánto impuesto de EE. UU. retener de lo que le paga. Esta guía explica quién debe firmarlo, qué secciones importan, cómo funcionan los beneficios de tratado y el estatus FATCA, y los errores que llevan a una retención del 30%.
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Leer artículo →Empresas de dueños extranjeros
El Formulario 7004 otorga una prórroga automática de seis meses para la mayoría de las declaraciones empresariales e informativas de EE. UU., incluido el Formulario 1120 pro forma con el Formulario 5472 que las LLC de dueños extranjeros presentan cada año. Es sencillo, pero solo si se presenta bien y a tiempo. Esta guía explica plazos, qué declaraciones prorroga, qué no cubre y los errores que invalidan la prórroga.
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Leer artículo →Impuestos para pequeñas empresas
Contratar diseñadores, desarrolladores o consultores en el exterior es habitual para las empresas estadounidenses, pero el papeleo fiscal es distinto al de pagar a alguien en Estados Unidos. Emitir un Formulario 1099, retener el 30% o no hacer nada depende de dos hechos: quién es el contratista a efectos fiscales y dónde se realiza físicamente el trabajo.
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Leer artículo →Escenarios fiscales reales de clientes
Un dueño extranjero presentó por su cuenta un Formulario 1120 pro forma tardío y, meses después, el IRS le impuso una multa de $25,000 por el Formulario 5472. La LLC no debía impuestos. Así preparamos la respuesta por causa razonable.
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Un dueño en Europa suponía que su LLC estadounidense no tenía nada que presentar porque nunca vendió nada. La empresa sí tenía operaciones reportables, y correspondía presentar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma.
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Leer artículo →Escenarios fiscales reales de clientes
La LLC de un dueño extranjero solo tuvo cargos estatales y la factura del agente registrado: unos cientos de dólares en el año. La posible multa del Formulario 5472 por no reportar esos pagos era de $25,000.
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Un dueño extranjero descubrió que su LLC estadounidense nunca había presentado el Formulario 5472, durante cinco años. Así reconstruimos los registros, ordenamos las presentaciones y entregamos las declaraciones atrasadas al IRS.
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La LLC de un dueño extranjero había presentado un Formulario 1120 pro forma cada año. El problema era el contenido del Formulario 5472, y un formulario incompleto puede tener la misma exposición de $25,000 que uno omitido.
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Suscripciones de software, publicidad y comisiones de plataformas se pagaron con la tarjeta de crédito extranjera del dueño. Nada pasó por la LLC. Todo era reportable en el Formulario 5472.
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Un dueño extranjero pensaba que, sin cuenta bancaria en EE. UU., su LLC no podía tener operaciones que reportar. Los costos de constitución que pagó bastaban para exigir el Formulario 5472.
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Un no residente eligió Wyoming por sus bajos costos y privacidad, y le dijeron que no había impuesto estatal sobre la renta. Era cierto, y no tenía nada que ver con su obligación federal del Formulario 5472.
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Una LLC de Delaware de un inversionista extranjero no tuvo ingresos. Tras su presentación tardía, el IRS le impuso una multa de $25,000 por el Formulario 5472. Así preparamos la solicitud de condonación.
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A veces las multas del Formulario 5472 pueden eliminarse mediante una solicitud por causa razonable, pero no basta con decir que no se sabía. Este caso muestra qué busca el IRS y cómo se arma una solicitud sólida.
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Un nuevo cliente nos contrató para una declaración personal de rutina. Durante la incorporación encontramos tres años de Formularios 5472 omitidos de su LLC en EE. UU., antes que el IRS.
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Un dueño extranjero pagaba a un contador cada año y suponía que todo estaba atendido. El Formulario 5472 nunca se presentó. Así corregimos las declaraciones y por qué confiar en un profesional puede ser relevante.
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Un solo préstamo de $1,500 de un dueño extranjero a su LLC fue la única operación del año. Bastó para exigir el Formulario 5472 y generar una posible exposición de $25,000.
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Un dueño extranjero transfirió $40,000 a su nueva LLC para ponerla en marcha. Le preocupaba que se gravara como ingreso. No fue así, pero sí era reportable en el Formulario 5472.
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Un inversionista extranjero tenía dos LLC en EE. UU. y no había presentado por ninguna. Cada LLC necesitaba su propio Formulario 5472 por cada año, y también había que reportar las operaciones entre ambas empresas.
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Una diseñadora que vive en el exterior recibió un Formulario 1099-NEC de una agencia estadounidense y supuso que debía impuesto sobre la renta y de trabajo independiente. El formulario era el equivocado, y la respuesta dependía de dónde hizo el trabajo.
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Un ingeniero estadounidense se mudó al exterior en agosto y quería saber si la exclusión del ingreso del trabajo en el extranjero aplicaba a su primer año parcial. La respuesta dependía de las fechas, la prueba de 330 días y una prórroga.
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Un inversionista extranjero tenía tres condominios en Florida, cada uno en su propia LLC. El administrador retenía el 30% del alquiler bruto y no se había presentado ninguna declaración. Esto era lo que correspondía y lo que recuperamos.
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Un fundador extranjero constituyó una corporación en Delaware pensando en futuros inversionistas y pasó dos años desarrollando el producto. Sin ingresos, sin Formulario 1120, y con un problema del Formulario 5472 detrás de la declaración corporativa.
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Un ciudadano estadounidense que vive en Florida mantuvo por años cuentas bancarias en su país de origen. Sus declaraciones reportaban los intereses, pero nunca se presentó un FBAR. Así elegimos la vía correcta para regularizarlo.
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Un inversionista español se mudó a Florida a mitad de año y pensó declarar solo ingresos estadounidenses. Sus fechas de presencia determinaron cuándo incluir los de España.
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Un residente procedente de Colombia presentó declaraciones 1040 durante años sin reportar su sociedad extranjera. Separamos los reportes omitidos de posibles ingresos no declarados.
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Un ciudadano estadounidense creía que sus declaraciones locales sustituían las de EE. UU. Revisamos ingresos, cuentas y elegibilidad para el procedimiento simplificado extranjero.
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Un inversionista no residente creyó que la retención FIRPTA era el impuesto definitivo. Preparamos la declaración del año de venta para calcular la obligación y reclamar el exceso.
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Un propietario extranjero alquiló un inmueble en Florida durante varios años sin declarar. Revisamos el impuesto sobre rentas brutas, la elección sobre ingreso neto y las deducciones tardías.
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Un nuevo residente conservó fondos y ETF europeos sin saber que las reglas PFIC podían cambiar sus impuestos y exigir formularios anuales por cada fondo.
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Una residente temía que una transferencia de sus padres extranjeros fuera ingreso gravable. Revisamos la documentación de la donación y la obligación separada del Formulario 3520.
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Un contribuyente presentó FBAR y declaró los intereses extranjeros, pero omitió el 8938. Comparamos ambos regímenes y evaluamos declaraciones enmendadas y causa razonable.
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Un ejecutivo que se trasladaba de Latinoamérica a Florida con visa L-1 preguntó si dejar sus empresas y ahorros en el exterior los mantenía fuera del sistema fiscal estadounidense. Revisamos su situación antes de la mudanza, cuando todavía podía evaluar el momento de ciertas operaciones.
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Un profesional de India con visa H-1B había declarado todo su salario estadounidense, pero nunca incluyó sus cuentas ni inversiones en India. Pensaba que las cuentas abiertas antes de mudarse quedaban fuera del sistema estadounidense. Un aviso de renovación de un depósito a plazo motivó la consulta.
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Una estudiante internacional con visa F-1 usó un programa popular de impuestos y presentó el Formulario 1040. Cuando sus compañeros mencionaron el 1040-NR, preguntó si su reembolso era correcto. Lo importante no era que el programa aceptara los datos, sino que aplicara las reglas correctas de residencia fiscal.
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Un emprendedor que operaba un negocio en Florida con visa E-2 creía que la visa determinaba si debía declarar ingresos extranjeros. Conservaba empresas e inversiones afuera y quería saber si únicamente el negocio estadounidense debía aparecer en su declaración personal.
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Una consultora creativa con visa O-1 se mudó de Colombia a Miami y siguió cobrando a clientes extranjeros. Revisamos residencia, fuente del ingreso, créditos y cuentas.
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Un investigador visitante contó todos sus días J-1 y declaró como residente antes de tiempo. Su categoría y el historial de intercambios anteriores cambiaron el análisis.
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Un ingeniero canadiense con estatus TN creyó que su condición migratoria temporal implicaba impuestos de no residente. Sus viajes indicaban un período residente e ingresos mundiales.
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Un inversionista que preparaba su mudanza mediante EB-5 necesitaba revisar empresas, fondos, fideicomisos y patrimonio familiar antes de iniciar su residencia fiscal estadounidense.
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Un empresario colombiano que visitaba Florida descubrió que no tener green card no descartaba la residencia fiscal. Tres años de viajes revelaron un problema de presencia sustancial.
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Una extranjera que pasó de visa temporal a residencia permanente necesitaba relacionar las reglas fiscales de green card con sus empresas, cuentas e inversiones en el exterior.
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Leer artículo →Los artículos son generales y educativos y no constituyen asesoría fiscal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el contenido puede no reflejar la guía más reciente.