¿Los estadounidenses en el extranjero pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Son impuestos distintos

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia generalmente financia el Seguro Social y Medicare y se calcula por separado del impuesto federal sobre la renta. Normalmente aplica con ganancias netas de $400 o más, sujeto a reglas especiales. Por eso, un profesional cuyos créditos extranjeros eliminan el impuesto sobre la renta todavía puede adeudar este impuesto. El cálculo depende de las ganancias netas y los límites y reglas anuales, no solo de la facturación bruta ni de las transferencias a cuentas estadounidenses.

La exclusión no reduce esta base

Los ingresos laborales extranjeros elegibles pueden excluirse del impuesto sobre la renta mediante el Formulario 2555, pero no se eliminan del cálculo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Un propietario único generalmente declara ingresos y gastos en el Anexo C y calcula el impuesto en el Anexo SE. Los gastos empresariales requieren documentación adecuada. No reste la exclusión de las ganancias antes de calcular el Anexo SE. El crédito por impuestos extranjeros tampoco compensa generalmente este impuesto.

Verifique la cobertura por totalización

Estados Unidos tiene acuerdos de seguridad social con ciertos países para coordinar cobertura y evitar doble tributación de seguridad social. Son distintos de los tratados ordinarios sobre renta. Sus reglas determinan qué sistema cubre la actividad; usted no puede elegir simplemente el más económico. Si un acuerdo asigna la cobertura al sistema extranjero y lo exime del impuesto estadounidense, generalmente se acredita mediante un certificado de la entidad extranjera competente. Pagar aportes extranjeros por sí solo no basta si no existe una disposición aplicable que conceda alivio.

La estructura y los pagos requieren revisión

Llamarse contratista o facturar mediante una entidad extranjera no resuelve la clasificación estadounidense. Una sociedad o corporación extranjera puede generar declaraciones adicionales y cuestiones de salarios o impuestos del propietario. No forme una entidad suponiendo que elimina automáticamente el impuesto. Si el impuesto por trabajo independiente sigue siendo exigible, inclúyalo en los pagos estimados junto con el impuesto sobre la renta. Vivir fuera no suspende automáticamente esos pagos ni convierte una prórroga para declarar en una prórroga para pagar.

Errores comunes

• Tratar la exclusión como una exención de todos los impuestos federales.
• Suponer que los aportes extranjeros eliminan automáticamente el impuesto estadounidense por trabajo independiente.

Obligaciones de presentación

• Declare la actividad de propietario único y el impuesto correspondiente en los anexos adecuados.
• Si reclama cobertura extranjera por un acuerdo, obtenga el certificado y siga las instrucciones documentales del IRS.

Posibles multas

• Los pagos estimados insuficientes y los pagos tardíos pueden generar cargos aunque no quede impuesto ordinario sobre la renta.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Form 2555

Qué considerar a continuación

• Calcule la ganancia neta antes de aplicar exclusiones del impuesto sobre la renta.
• Determine si un acuerdo cubre su actividad y obtenga los documentos.
• Pida a Chirino USA coordinar las declaraciones, la cobertura y los pagos estimados.