Estadounidenses en el exterior

Casado con un cónyuge no estadounidense: cómo declarar y si conviene tratarlo como residente

Un ciudadano o residente casado con un no residente tiene tres opciones de declaración. Elegir tratar al cónyuge como residente permite declarar en conjunto, pero incorpora su ingreso mundial y sus activos extranjeros al sistema estadounidense.

Última revisión: 2026-09-29

Muchos estadounidenses en el exterior —y muchos residentes en EE. UU.— están casados con alguien que no es ciudadano ni residente estadounidense. El IRS trata a ese cónyuge como extranjero no residente salvo que cumpla una prueba de residencia o se haga una elección. El estado civil elegido cada año afecta no solo el impuesto, sino también qué activos y cuentas deben reportarse al gobierno estadounidense.

Opción 1: casado declarando por separado

Es la opción por defecto. El cónyuge estadounidense declara solo su propio ingreso. El cónyuge no residente no declara salvo que tenga ingresos de fuente estadounidense. Su nombre figura en la declaración y generalmente se pide su SSN o ITIN; las instrucciones del IRS explican cómo proceder si no lo tiene ni califica. Las tasas de casado por separado son menos favorables y ciertos créditos no están disponibles.

Opción 2: cabeza de familia

Un ciudadano o residente casado con un no residente se considera soltero para efectos de cabeza de familia. Si paga más de la mitad del costo de mantener un hogar para una persona calificada —normalmente un hijo— por más de medio año, puede calificar. Ofrece mejores tasas y una deducción estándar mayor que casado por separado, y el cónyuge no residente no es persona calificada para este fin.

Opción 3: declaración conjunta con la elección 6013(g)

La sección 6013(g) permite que un ciudadano o residente y su cónyuge no residente elijan tratar a este como residente estadounidense todo el año y los siguientes hasta que la elección termine. Declaran en conjunto, con las tasas y la deducción estándar conjuntas. La elección se hace adjuntando una declaración firmada por ambos a una declaración conjunta.

El costo de la elección

El cónyuge no residente tributa en EE. UU. por su ingreso mundial
Queda sujeto al FBAR y al Formulario 8938 por sus propias cuentas y activos extranjeros
Ser dueño de una empresa extranjera puede exigir el Formulario 5471 y las reglas de sociedades extranjeras controladas
Los fondos mutuos extranjeros pueden quedar sujetos a las reglas PFIC
Ambos cónyuges son responsables solidarios del impuesto de la declaración conjunta

El cónyuge que elige puede usar la exclusión de ingresos del exterior y el crédito por impuestos extranjeros, por lo que el impuesto adicional puede ser moderado si su ingreso se gana y grava en el exterior. Los reportes adicionales, en cambio, aplican haya o no impuesto.

Terminar la elección

La elección se mantiene hasta que termina por revocación, fallecimiento, separación legal o terminación por el IRS por registros insuficientes. Si se revoca o termina, ninguno de los dos cónyuges puede volver a hacerla con ningún cónyuge. Por eso la decisión inicial es más importante de lo que parece.

Regalos entre cónyuges

Las transferencias entre cónyuges ciudadanos estadounidenses generalmente están libres del impuesto a las donaciones por la deducción marital ilimitada. Los regalos de una persona estadounidense a un cónyuge que no es ciudadano no califican para esa deducción; aplica en su lugar una exclusión anual mayor, ajustada por inflación. Poner bienes comunes o transferencias importantes a nombre del cónyuge no ciudadano puede tener consecuencias de reporte de donaciones. Esta regla depende de la ciudadanía del cónyuge que recibe, no de su residencia.

Decidir cada año

El mejor estado civil depende de los ingresos de cada cónyuge, dónde se ganan y gravan, la existencia de hijos, los activos e inversiones extranjeros del cónyuge no residente y los planes a largo plazo, como mudarse a EE. UU. Lo adecuado suele ser calcular cada opción y considerar las consecuencias de reporte por separado del impuesto.

Puntos clave

Un cónyuge no residente no es contribuyente estadounidense salvo que se haga una elección o tenga ingresos en EE. UU.
Las opciones suelen ser casado por separado, cabeza de familia si califica, o declaración conjunta con la elección de la sección 6013(g).
La elección somete al cónyuge no residente al impuesto sobre su ingreso mundial y a los reportes estadounidenses.
El cónyuge necesita SSN o ITIN para la mayoría de las opciones, incluida la elección.
Los regalos a un cónyuge no ciudadano tienen una exclusión anual reducida en lugar de la deducción marital ilimitada.

Preguntas frecuentes

¿Mi cónyuge extranjero necesita un ITIN?

Para una declaración conjunta con la elección 6013(g), sí, salvo que tenga SSN. Para casado por separado, el IRS da instrucciones para cónyuges que no tienen ni califican para un SSN o ITIN.

Si elegimos declarar en conjunto, ¿mi cónyuge debe reportar sus cuentas extranjeras?

Sí. Como residente por la elección, el cónyuge generalmente queda sujeto al FBAR y al Formulario 8938 por las cuentas que superen los umbrales.

¿Podemos volver a declarar por separado el año siguiente?

La elección continúa hasta que termina. Pueden revocarla, pero una vez revocada ninguno de los dos podrá volver a hacerla.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

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