Empresas de dueños extranjeros

¿ITIN o EIN? Lo que realmente necesita un dueño extranjero para una empresa o inmueble en EE. UU.

El EIN identifica a la empresa; el ITIN identifica a una persona que no puede obtener un número de Seguro Social. Muchos dueños extranjeros solo necesitan el EIN, pero algunas situaciones requieren ambos, y el ITIN solo se obtiene con un propósito fiscal concreto.

Última revisión: 2026-09-29

A los dueños extranjeros de empresas e inmuebles en EE. UU. a menudo se les dice que necesitan un "ITIN" para abrir una cuenta, formar una LLC o cumplir con el IRS. A veces es cierto; muchas veces no, y solicitarlo sin un motivo válido lleva a rechazos y demoras. Entender la diferencia entre ambos números evita los dos problemas.

El EIN: el número de la empresa

El Número de Identificación del Empleador (EIN) identifica a una entidad: LLC, corporación, sociedad, fideicomiso o sucesión. Una LLC unipersonal de dueño extranjero debe tener EIN por las reglas del Formulario 5472, aunque sea ignorada para el impuesto sobre la renta. Bancos, procesadores de pago y estados suelen exigirlo para abrir cuentas y registrar la entidad. La solicitud, Formulario SS-4, pide el SSN o ITIN del responsable, pero un responsable extranjero sin ninguno puede enviar el SS-4 por fax o correo indicando que no lo tiene. La solicitud en línea exige SSN o ITIN.

El ITIN: el número de la persona

El Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) se emite a personas que necesitan un número fiscal estadounidense para fines federales pero no califican para un número de Seguro Social. El IRS lo emite solo cuando hay un motivo fiscal federal, y la solicitud —Formulario W-7— generalmente debe presentarse junto con la declaración que lo requiere, salvo que aplique una excepción.

Situaciones que suelen requerir ITIN

Presentar el Formulario 1040-NR por ingreso efectivamente conectado, alquileres en EE. UU. o la venta de un inmueble
Solicitar un certificado de retención FIRPTA o reclamar su reembolso
Figurar como cónyuge en la declaración conjunta de un ciudadano o residente, o elegir el tratamiento de residente
Solicitar beneficios de tratado sobre ciertos ingresos que exigen número de identificación
Ser socio de una sociedad estadounidense que debe reportar sus datos

Situaciones que normalmente no lo requieren

Formar una LLC o corporación en EE. UU.
Presentar el Formulario 5472 de una LLC ignorada, que usa el EIN de la LLC y el número fiscal extranjero del dueño cuando corresponda
Abrir una cuenta bancaria empresarial para la LLC, aunque cada banco puede tener sus propios requisitos

Cómo funciona la solicitud del ITIN

El Formulario W-7 debe ir acompañado de documentos de identidad originales o copias certificadas por la entidad emisora; normalmente basta el pasaporte para acreditar identidad y condición de extranjero. Se pueden enviar los originales al IRS, acudir a ciertos Centros de Asistencia del IRS o usar un Agente Certificador (Certifying Acceptance Agent), que puede autenticar pasaportes y otros documentos para no enviar los originales. El trámite suele tardar varias semanas, y más en temporada de declaraciones.

Excepciones a adjuntar una declaración

Las instrucciones del W-7 enumeran excepciones para solicitar el ITIN sin declaración —por ejemplo, cuando el solicitante recibe ingresos sujetos a retención de terceros o solicita beneficios de tratado y el agente retenedor exige un número, o en relación con ciertas operaciones inmobiliarias—. Cada excepción tiene requisitos de documentación específicos, como una carta del agente retenedor o prueba de la operación.

Mantener el ITIN vigente

Un ITIN que no aparece en una declaración federal al menos una vez en tres años consecutivos vence al final del tercer año. Quien tenga un ITIN vencido debe renovarlo antes de presentar una declaración que lo use, o esta puede procesarse con demoras y sin ciertos créditos. La renovación usa el mismo Formulario W-7.

Errores frecuentes

Solicitar un ITIN solo para abrir una cuenta bancaria, lo que no es un motivo válido
Usar el ITIN del dueño en lugar del EIN de la LLC en documentos de la empresa
Entregar un W-9 con ITIN a un banco o plataforma, lo que declara condición de persona estadounidense
Esperar a la semana del cierre de un inmueble para iniciar el ITIN
Dejar vencer el ITIN mientras se siguen recibiendo alquileres en EE. UU.

Puntos clave

Toda LLC o corporación estadounidense necesita un EIN, incluidas las LLC ignoradas de dueño extranjero.
El EIN puede obtenerse sin SSN ni ITIN enviando el Formulario SS-4 por fax o correo.
El ITIN se emite solo cuando la persona tiene un motivo fiscal federal, normalmente una declaración o un beneficio de tratado.
La solicitud del ITIN generalmente se adjunta a la declaración que lo requiere.
Un ITIN que no se usa en una declaración durante tres años consecutivos vence.

Preguntas frecuentes

¿Puedo obtener el EIN de mi LLC sin SSN ni ITIN?

Sí. Un responsable extranjero puede enviar el Formulario SS-4 por fax o correo indicando que no tiene SSN ni ITIN. La solicitud en línea no está disponible sin uno de ellos.

¿Tener ITIN me convierte en contribuyente estadounidense?

No. El ITIN es solo un número de identificación. No cambia la residencia, el estatus migratorio ni el fiscal, y no crea por sí solo una obligación de declarar.

¿Cuánto tarda un ITIN?

El IRS suele procesar solicitudes completas en varias semanas, con plazos mayores en temporada de declaraciones o si la solicitud está incompleta. Un Agente Certificador puede reducir problemas de documentación.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

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