Visa B-1/B-2 y regla de 183 días: ¿puede un visitante frecuente ser residente fiscal de EE. UU.?

La regla de 183 días para turistas suele confundirse: la prueba fiscal generalmente suma días ponderados de tres años, no solo los del año actual. Este caso anonimizado trata exclusivamente de impuestos, no de permisos para visitar o trabajar.

La situación del cliente: visitas frecuentes con visa B-1/B-2

Su empresa operativa, vivienda principal y vínculos familiares estaban en Colombia. Viajaba regularmente a Florida y conservaba cuentas bancarias y de inversión extranjeras. Nadie había comparado sus viajes del año actual con los dos anteriores porque cada año, por separado, parecía quedar muy por debajo de 183 días.

Distinguimos dos preguntas desde el principio:

• El estatus migratorio trata de su clasificación legal y permisos; las preguntas sobre la visa corresponden a un abogado de inmigración.
• La residencia fiscal determina las reglas de ingresos y reportes. Las pruebas de green card y presencia sustancial, no el nombre de la visa por sí solo, determinan la residencia bajo la legislación interna.

Qué salió mal

El posible problema era la presencia sustancial, aunque no tuviera green card. La visa B-1/B-2 generalmente no excluye sus días del conteo fiscal. Una dirección extranjera y pagar impuestos colombianos tampoco impiden automáticamente la residencia fiscal estadounidense.

Reconstruimos entradas y salidas mediante registros de viaje, pasaportes y calendario personal. Omitir una salida o considerar irrelevante una visita breve puede modificar el cálculo. Había que analizar cada año por separado, no utilizar un promedio informal de viajes.

Visitantes B-1/B-2 y la regla fiscal ponderada de 183 días

La prueba de presencia sustancial generalmente exige al menos 31 días en el año calendario actual y un total ponderado de al menos 183: todos los días del año actual, un tercio de los del anterior y un sexto de los del segundo anterior. Deben cumplirse ambas condiciones.

Como ejemplo sencillo, suponga 150 días computables este año, 120 el anterior y 120 el segundo anterior. El cálculo es 150 + 40 + 20 = 210. La persona cumple la prueba aunque sus visitas actuales sumen solo 150 días, salvo que una excepción o posición de tratado aplicable cambie el resultado.

Generalmente cualquier parte de un día cuenta como día completo, incluidas entradas y salidas. Pueden excluirse ciertos días, como tránsito calificado de menos de 24 horas entre lugares fuera de Estados Unidos, o días en que una condición médica surgida en el país impide salir. Importan requisitos y documentación; el Formulario 8843 puede intervenir en exclusiones médicas. Los días ordinarios B-1/B-2 no se excluyen automáticamente.

La excepción de conexión más estrecha puede permitir tratamiento de no residente pese al cálculo ponderado si hay menos de 183 días reales en el año actual, domicilio fiscal extranjero durante el año y vínculos más estrechos en el exterior. Ciertos pasos para solicitar residencia permanente pueden descalificarle. El Formulario 8840 generalmente vence en la fecha aplicable al 1040-NR, aunque no sea necesaria una declaración de renta. Presentarlo tarde puede hacer perder la excepción salvo que se cumpla el estándar aplicable de evidencia clara y convincente para obtener alivio.

Con 183 o más días reales del año actual, esa excepción generalmente no está disponible. Un residente de ambos países podría evaluar las reglas de desempate de un tratado aplicable, generalmente mediante Formulario 8833 con el 1040-NR. El tratado debe cubrir a la persona y los hechos; no es automático. Colombia no tiene un tratado integral de impuesto sobre la renta con Estados Unidos que ofrezca esa vía al cliente.

Si se le trata como residente, generalmente presenta el 1040 y declara ingresos mundiales; deben revisarse aparte la fecha inicial y el posible doble estatus. Los créditos extranjeros pueden ayudar, pero no eliminan reportes informativos. FBAR, 8938 y formularios de empresas pueden aplicar independientemente. Ser no residente tampoco elimina necesariamente obligaciones por ingresos de fuente estadounidense.

Formularios que pueden intervenir:

• Formulario 8840 para una excepción de conexión más estrecha válida.
• Formulario 1040 o 1040-NR; Formulario 8833 para una posición de tratado aplicable.
• Formulario 8843 para días excluidos aplicables, incluidas circunstancias médicas calificadas.
• FinCEN Form 114 (FBAR), Formulario 8938, Formulario 5471 y otros formularios de entidades según los hechos.

La posible exposición ante el IRS

Suponer incorrectamente que usted es no residente puede dejar fuera de una declaración ingresos empresariales extranjeros, intereses, dividendos y alquileres. También pueden omitirse reportes de cuentas y empresas. Las consecuencias incluyen impuestos, intereses y sanciones informativas; no se trata únicamente de contar viajes.

Cómo analizó Chirino USA la situación

Calculamos los días ponderados y revisamos los días reales actuales, domicilio fiscal extranjero, residencia familiar, administración empresarial, vínculos personales y posibles pasos para solicitar residencia permanente. Cumplir la prueba ponderada era solo el comienzo: la excepción exigía evidencia propia y presentación oportuna.

El año aplicable del cliente respaldaba domicilio fiscal y conexión más estrecha con Colombia, con menos de 183 días reales actuales. Documentamos esas conclusiones en vez de suponer que la nacionalidad colombiana resolvía la residencia por sí sola.

Cómo abordamos el problema

Presentamos el Formulario 8840 para el año correspondiente y establecimos un control de días. Registra entradas, salidas, documentos, posibles exclusiones y totales ponderados antes de considerar viajes adicionales. Revisamos por separado si los ingresos estadounidenses exigían un 1040-NR.

Su pregunta habitual era cuántos días podía estar en Estados Unidos sin convertirse en residente fiscal. No hay una cifra universal segura. Una referencia ilustrativa común son 120 días computables en cada uno de tres años: 120 + 40 + 20 = 180, por debajo de 183. No es una protección legal automática: otros días anteriores, una green card u otras reglas cambian la respuesta. Tampoco es asesoría migratoria sobre una visita autorizada.

El resultado

Se completó la presentación aplicable de conexión más estrecha y el cliente recibió un análisis documentado y un proceso anual de seguimiento. Cada año futuro necesita revisión. No emitimos conclusiones sobre su posibilidad de trabajar en Estados Unidos; esa pregunta migratoria corresponde a su abogado.

Lo que deben saber otros visitantes B-1/B-2

• Cuente tres años calendario, no solo el actual.
• Conserve evidencia de domicilio fiscal, relaciones personales y vínculos económicos extranjeros.
• Revise el 8840 antes del vencimiento; no es una exención general.
• Consulte la guía para colombianos que se mudan a EE. UU., enlazada con este caso, para otros asuntos internacionales.

Cómo puede ayudar Chirino USA

Chirino USA Accountants & Advisors se especializa en asuntos de impuestos internacionales de EE. UU. para personas extranjeras que se mudan, trabajan o invierten en Estados Unidos. Podemos revisar sus días en EE. UU., sus ingresos y sus bienes en el exterior, y decirle qué declaraciones y reportes le corresponden. Asesoramos solo en materia fiscal; las preguntas sobre su visa o estatus migratorio deben dirigirse a un abogado de inmigración. Puede escribirnos por correo electrónico o por WhatsApp, en español o en inglés.

Fuentes y referencias oficiales

• IRS — Substantial Presence Test
• IRS — Closer Connection Exception to the Substantial Presence Test
• IRS — Instructions for Form 8840
• IRS — Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens
• IRS — Comparison of Form 8938 and FBAR Requirements