¿Cuándo se convierte una persona extranjera en residente fiscal de Estados Unidos?

Dos vías principales para ser residente

La prueba de la tarjeta de residencia generalmente se cumple si usted es residente permanente legal en algún momento del año calendario. La prueba de presencia sustancial considera los días computables en Estados Unidos durante tres años, con una presencia mínima en el año actual. Puede ser residente sin tener tarjeta de residencia. Algunos visitantes pueden excluir días conforme a reglas específicas. Una visa, un número de Seguro Social o una cuenta bancaria estadounidense no determina por sí solo su clasificación fiscal federal.

Importa la fecha de inicio

Ser residente no convierte automáticamente todos los meses anteriores del año en un período de residencia. Con la prueba de presencia, esta generalmente comienza el primer día computable del año en Estados Unidos, sujeto a reglas especiales. Si solo cumple la prueba de la tarjeta de residencia, generalmente comienza el primer día que está en el país como residente permanente legal. Cumplir ambas pruebas, haber sido residente el año anterior o realizar una elección puede cambiar el análisis. El año de llegada puede exigir una declaración de doble condición fiscal.

Excepciones y elecciones

La excepción por conexión más estrecha puede mantener la condición de no residente si usted cumple la fórmula ponderada, permanece menos de 183 días reales en el país durante el año actual y satisface los demás requisitos. Una posición de residencia conforme a un tratado también puede modificar el tratamiento y exigir divulgación. Ciertas elecciones del primer año o para cónyuges amplían el período de residencia. No son opciones equivalentes y pueden incorporar más ingresos extranjeros a la declaración.

Ingresos mundiales y activos extranjeros

Durante el período de residencia, generalmente se consideran los salarios, las ganancias empresariales, los rendimientos de inversiones y otros ingresos mundiales. Los créditos por impuestos extranjeros pueden reducir la doble tributación, pero no eliminan necesariamente las declaraciones. Las cuentas, empresas, fideicomisos e inversiones extranjeras pueden exigir formularios informativos adicionales. Cada obligación tiene sus propias definiciones y límites; una excepción del impuesto sobre la renta no resuelve automáticamente las demás obligaciones.

Errores comunes

• Usar únicamente el estatus migratorio para determinar la residencia fiscal.
• Ignorar viajes anteriores a la mudanza o tratar igual todos los años de llegada.

Obligaciones de presentación

• Reconstruya los viajes del año actual y los dos anteriores.
• Determine si corresponde el Formulario 1040, el Formulario 1040-NR o una declaración de doble condición antes de preparar los informes extranjeros.

Posibles multas

• Los ingresos omitidos y los formularios internacionales faltantes pueden generar sanciones independientes; el alivio depende de los hechos.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1040
• Form 1040-NR
• Form 8840
• Form 8833

Qué considerar a continuación

• Reúna registros de entradas, documentos migratorios y comprobantes de ingresos extranjeros.
• Identifique cuentas, entidades e inversiones extranjeras antes del inicio de la residencia.
• Consulte con Chirino USA sobre su fecha de inicio y las excepciones o elecciones disponibles.