Escenarios fiscales reales de clientes

Un contratista extranjero recibió un Formulario 1099-NEC de EE. UU. ¿Realmente debía impuestos en EE. UU.?

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Una diseñadora que vive en el exterior recibió un Formulario 1099-NEC de una agencia estadounidense y supuso que debía impuesto sobre la renta y de trabajo independiente. El formulario era el equivocado, y la respuesta dependía de dónde hizo el trabajo.

Confidencialidad de los clientes

Estos escenarios se basan en casos que ha atendido nuestra firma. Los nombres, lugares, montos, fechas y otros datos de identificación se cambiaron u omitieron, y algunos hechos pueden combinarse, para proteger la confidencialidad de los clientes. Los resultados dependen de los hechos de cada contribuyente; un resultado anterior no garantiza un desenlace similar.

A fines de enero, una clienta nos envió la foto de un Formulario 1099-NEC con un mensaje breve: "¿Ahora le debo al IRS?"

Nunca había vivido en Estados Unidos. Una agencia estadounidense para la que trabajaba a distancia había emitido el formulario.

La situación del cliente

La clienta es diseñadora gráfica y vive en Latinoamérica. Durante la mayor parte del año diseñó materiales de mercadeo para una agencia de EE. UU., trabajando íntegramente desde su oficina en casa. No es ciudadana estadounidense, no tiene green card y no viajó a EE. UU. en el año. Al incorporarla, la agencia le pidió llenar un Formulario W-9, y ella lo hizo dejando en blanco el número de identificación fiscal.

Qué salió mal

El Formulario W-9 es para personas estadounidenses. Como la agencia tenía un W-9 en archivo, su sistema la trató como contratista estadounidense y emitió un 1099-NEC al cierre del año. Los papeles sugerían un ingreso gravable en EE. UU. que, con sus hechos, probablemente no existía.

El requisito fiscal o de reporte

Un extranjero no residente generalmente tributa en EE. UU. solo por ingresos de fuente estadounidense e ingresos vinculados a un negocio en el país. La remuneración por servicios suele tener su fuente donde se prestan los servicios. El trabajo realizado íntegramente fuera de EE. UU. suele ser ingreso de fuente extranjera, no sujeto al impuesto sobre la renta estadounidense para un no residente, y el impuesto de trabajo independiente de EE. UU. generalmente no aplica a extranjeros no residentes.

El formulario correcto que un contratista extranjero debe dar a un pagador estadounidense suele ser el W-8BEN, que certifica su condición de extranjero. Los pagos a un no residente por servicios prestados fuera de EE. UU. generalmente no se reportan en el Formulario 1099-NEC.

La posible exposición ante el IRS

El riesgo aquí era sobre todo confusión, no impuesto. Si no se atendía, el 1099-NEC podía generar correspondencia del IRS o llevar a la clienta a presentar una declaración que no necesitaba. En otras situaciones —por ejemplo, si un no residente hace parte del trabajo estando físicamente en EE. UU.— una parte del ingreso puede tributar allí, por lo que los hechos deben verificarse y no suponerse.

Cómo analizó Chirino USA la situación

Confirmamos tres hechos: que era extranjera no residente (sin green card y sin días en EE. UU., por lo que no cumplía la prueba de presencia sustancial), que cada hora de trabajo se realizó fuera de EE. UU. y que no tenía oficina ni agente en el país. Con esos hechos, los pagos eran de fuente extranjera y no tenía obligación de declarar ese ingreso en EE. UU.

Cómo abordamos el problema

Preparamos una carta breve para la agencia explicando el error y le pedimos a la clienta entregar un Formulario W-8BEN completo. La agencia corrigió su declaración informativa y actualizó su perfil de proveedora para no emitir un 1099-NEC en años futuros. También le recordamos que el ingreso sigue siendo gravable en su país de residencia y debe declararlo allí.

El resultado

La agencia corrigió sus registros, la clienta guarda una copia del W-8BEN y de nuestra carta, y no hizo falta declaración en EE. UU. ese año. Si alguna vez planea trabajar mientras visita EE. UU., revisaremos ese período por separado.

Lo que deben saber otros contribuyentes en situaciones similares

Recibir un 1099-NEC no significa por sí solo que deba impuestos en EE. UU.
Los contratistas extranjeros generalmente deben dar a sus clientes estadounidenses un W-8BEN, no un W-9.
Dónde se realiza físicamente el trabajo importa mucho.
Si llega una carta del IRS, debe responderse, no ignorarse.

Cómo puede ayudar Chirino USA

Chirino USA Accountants & Advisors se especializa en asuntos de impuestos internacionales de EE. UU. para personas extranjeras, empresas estadounidenses de dueños extranjeros y estadounidenses dentro y fuera del país. Si su situación se parece a esta, podemos revisar lo que se presentó, identificar cualquier exposición y ayudarle a decidir el siguiente paso adecuado. Puede escribirnos por correo electrónico o por WhatsApp, en español o en inglés.

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Puntos clave

Los servicios prestados íntegramente fuera de EE. UU. por un no residente generalmente no tributan allí.
Un 1099-NEC emitido a un no residente suele deberse a un W-9 llenado por error.
Entregar un W-8BEN y pedir al pagador que corrija sus registros suele resolver el tema.

Preguntas frecuentes

Soy contratista extranjero y recibí un 1099-NEC. ¿Debo impuestos en EE. UU.?

No necesariamente. Si es extranjero no residente y realizó todo el trabajo fuera de EE. UU., el ingreso suele ser de fuente extranjera y no tributa allí. Conviene confirmar los hechos, sobre todo dónde trabajó.

¿Un contratista extranjero debe llenar el W-9 o el W-8BEN?

Una persona no residente generalmente debe entregar el Formulario W-8BEN. El W-9 es para personas estadounidenses.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Equipo de impuestos internacionales de EE. UU.

Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.