Inversionistas extranjeros

Lista de verificación fiscal en EE. UU. para personas extranjeras con ingresos estadounidenses

Una lista práctica, paso a paso, para personas no estadounidenses que obtienen ingresos de EE. UU.: desde confirmar su residencia fiscal hasta reunir formularios, identificar qué tributa y presentar a tiempo. Úsela para prepararse antes de hablar con un profesional.

Última revisión: 2026-10-09

La respuesta corta

Si usted no es ciudadano estadounidense ni titular de tarjeta verde y tiene ingresos de fuente estadounidense, empiece con tres preguntas: ¿es no residente o residente para efectos fiscales? ¿Su ingreso está efectivamente conectado con un negocio en EE. UU. o es ingreso pasivo con retención? ¿Tiene además obligaciones de reporte informativo a través de una empresa estadounidense? La lista siguiente recorre cada paso.

Paso 1: Confirme su residencia fiscal en EE. UU.

Cuente sus días en EE. UU. del año actual y de los dos anteriores (prueba de presencia sustancial).
Verifique si tuvo tarjeta verde en algún momento del año.
Revise si aplica una excepción (por ejemplo, ciertos estudiantes, profesores o diplomáticos) o un criterio de desempate de tratado.
Anote sus fechas de llegada y salida; si se mudó, puede aplicar un año de doble estatus.

Paso 2: Haga una lista de cada fuente de ingreso en EE. UU.

Salarios u honorarios por trabajo realizado en EE. UU. (W-2 o 1099 / 1042-S).
Dividendos, regalías y otros ingresos pasivos (1042-S).
Rentas de inmuebles en EE. UU., y si hizo la elección de base neta.
Ingresos o distribuciones de una LLC, sociedad o corporación estadounidense (K-1, 8805, 1042-S).
Ventas de inmuebles en EE. UU. (retención FIRPTA, Formulario 8288-A).
Becas, premios o pensiones de fuente estadounidense.

Paso 3: Separe el impuesto federal del reporte informativo

El impuesto sobre la renta es lo que se debe sobre el ingreso. Las declaraciones informativas informan al IRS sobre propiedad y transacciones. Una persona extranjera puede no deber impuesto y aun así necesitar, por ejemplo, que su LLC de un solo miembro presente el 5472. Mantenga ambas listas separadas para no omitir nada.

Paso 4: Reúna los documentos

Pasaporte, datos de visa e historial de entradas y salidas de EE. UU.
SSN o ITIN, o prevea solicitar el ITIN con el Formulario W-7 junto con la declaración.
Formularios 1042-S, W-2, 1099, K-1, 8805 y 8288-A recibidos.
Copias de los W-8BEN entregados a pagadores estadounidenses.
Registros de alquiler: rentas, gastos, impuesto predial, intereses hipotecarios y base de depreciación.
Registros contables y estados bancarios de cualquier empresa estadounidense de su propiedad.
Declaraciones de años anteriores en EE. UU., si las hay.

Paso 5: Revise los beneficios de tratado

Determine si EE. UU. tiene tratado de impuesto sobre la renta con su país de residencia y si reduce la retención sobre dividendos, regalías, pensiones u otros ingresos. Las posiciones basadas en tratado pueden requerir el Formulario 8833. No todos los países tienen tratado y los términos varían.

Paso 6: Determine qué declaración presentar

Formulario 1040-NR: la mayoría de los no residentes con ingreso efectivamente conectado o que quieren recuperar lo retenido de más.
Formulario 1040: si es residente fiscal todo el año.
Declaración de doble estatus: si empezó o dejó de ser residente durante el año.
Declaraciones de la empresa: 5472/1120 pro forma, 1065 o 1120 si posee una entidad en EE. UU.
Declaraciones estatales: si el ingreso está vinculado a un estado con impuesto sobre la renta.

Paso 7: Anote los plazos

15 de abril: 1040-NR si recibió salarios de EE. UU. con retención; 1120/5472 para corporaciones y LLC de un solo miembro de dueño extranjero con año calendario.
15 de marzo: Formulario 1065 para sociedades con año calendario.
15 de junio: 1040-NR para no residentes sin salarios de EE. UU. con retención.
Hay prórrogas, pero deben pedirse antes del vencimiento original y amplían el plazo para presentar, no para pagar.

Paso 8: Conserve registros para años futuros

Guarde copias de las declaraciones, los 1042-S, los W-8BEN y los documentos de respaldo durante varios años. Unos buenos registros agilizan la declaración siguiente y respaldan reembolsos, posiciones de tratado y cualquier consulta del IRS.

Ejemplo práctico

Elena vive en Israel. Recibe dividendos de EE. UU. a través de un corredor, tiene un condominio en alquiler en Fort Lauderdale y una LLC de un solo miembro que vende en línea. Su lista: confirmar que es no residente (menos de 183 días ponderados), reunir su 1042-S, revisar si se aplicó la tasa del tratado con Israel, juntar ingresos y gastos del alquiler y considerar la elección de base neta, asegurarse de que su LLC presente el 5472 con el 1120 pro forma, y presentar el 1040-NR con la renta (y cualquier ingreso de negocio efectivamente conectado) dentro del plazo. También verifica si Florida cobra impuesto estatal sobre la renta: no lo cobra a personas físicas.

Puntos clave

Empiece por confirmar si es no residente o residente para efectos fiscales en EE. UU.
Liste cada fuente de ingreso en EE. UU. y el formulario que la reporta.
Separe las obligaciones de impuesto sobre la renta de las de reporte informativo.
Revise el tratado antes de aceptar la retención del 30% como definitiva.
Conozca sus plazos; la prórroga amplía la presentación, no el pago.

Preguntas frecuentes

¿Toda persona extranjera con ingresos en EE. UU. debe presentar declaración?

No siempre. Si su único ingreso fue pasivo con la retención correcta, puede no ser necesario. Si tiene ingreso efectivamente conectado, rentas sobre base neta o retenciones que recuperar, generalmente debe presentar el 1040-NR.

¿Cuál es el formulario principal para no residentes?

El Formulario 1040-NR es la declaración de impuesto sobre la renta para extranjeros no residentes.

¿Necesito un ITIN?

Si debe presentar declaración y no puede obtener número de Seguro Social, generalmente necesita un ITIN, que suele solicitarse con el Formulario W-7 junto con la declaración.

¿Chirino USA puede preparar mi declaración desde el exterior?

Sí. Trabajamos a distancia con personas extranjeras de muchos países, en inglés y español, para preparar el 1040-NR, la solicitud de ITIN y las declaraciones relacionadas.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

Nuestros recursos educativos cuentan con el respaldo de profesionales tributarios y contables de EE. UU. con experiencia.