Comparaciones
Comparaciones de impuestos internacionales
Conceptos que se confunden con frecuencia, explicados lado a lado: cuándo aplica cada uno, cuándo aplican ambos y por qué importa la diferencia.
- Formulario 5472 vs. Formulario 5471: dirección de la propiedadEl Formulario 5472 generalmente informa ciertas operaciones de sociedades estadounidenses con participación extranjera; el Formulario 5471 informa la vinculación de determinadas personas estadounidenses con sociedades extranjeras. Se enfocan en direcciones de propiedad diferentes y una estructura internacional puede requerir ambos.
- Formulario 1040 vs. Formulario 1040-NR: cuál correspondeGeneralmente, los ciudadanos y residentes fiscales estadounidenses usan el Formulario 1040; los extranjeros no residentes con obligación de declarar usan el Formulario 1040-NR. La residencia fiscal federal, no el pasaporte, la dirección postal ni el resultado que usted prefiera, determina el punto de partida.
- ECI vs. FDAP: tributación de ingresos de no residentesECI son ingresos efectivamente conectados con una actividad comercial en Estados Unidos y generalmente tributan sobre base neta. Los ingresos FDAP de fuente estadounidense no conectados generalmente tributan al 30% del importe bruto, salvo exención legal o reducción por tratado; no equivalen simplemente a ingresos “activos” y “pasivos”.
- Extranjero residente vs. no residente: condición fiscalGeneralmente, una persona no ciudadana es residente para el impuesto federal si cumple la prueba de tarjeta de residencia o presencia sustancial, con excepciones. Los residentes fiscales generalmente declaran ingresos mundiales; los no residentes generalmente tributan sobre ingresos de fuente estadounidense y los efectivamente conectados con un negocio en Estados Unidos.
- LLC vs. sociedad C para propietarios extranjerosDepende: una LLC puede clasificarse fiscalmente como entidad ignorada, sociedad de personas o sociedad; una sociedad C nacional generalmente paga 21% federal sobre su renta gravable. El tratamiento predeterminado de la LLC generalmente atribuye el impuesto a sus propietarios; ninguna estructura es siempre mejor y ambas pueden estar sujetas al Formulario 5472 según las reglas aplicables.
- Formulario 3520 vs. Formulario 3520-A: fideicomisosEl Formulario 3520 informa ciertas operaciones con fideicomisos extranjeros, su propiedad estadounidense y determinadas donaciones o herencias extranjeras de gran importe. El Formulario 3520-A es la declaración informativa anual de un fideicomiso extranjero con propietario estadounidense y no sustituye las obligaciones separadas de este con el Formulario 3520.
- Artículo en profundidadFBAR y Formulario 8938: ¿cuál es la diferencia?Dos regímenes de reporte distintos, dos agencias distintas y dos conjuntos de umbrales distintos: muchos contribuyentes deben presentar ambos por las mismas cuentas.
- Artículo en profundidad¿Conviene el crédito por impuestos extranjeros o la exclusión de ingreso del trabajo en el exterior?Ambos alivian la doble tributación, pero funcionan distinto y producen resultados distintos. Cómo se comparan el Formulario 1116 y el Formulario 2555, y qué suele definir la decisión.