Formularios
Biblioteca de formularios internacionales
Explicaciones prácticas de los formularios internacionales más importantes de EE. UU.: qué son, quién los presenta, qué los genera, cuándo vencen y qué pasa si se presentan tarde.
- Formulario 5472Por lo general, el Formulario 5472 informa operaciones entre ciertas empresas estadounidenses de propietarios extranjeros y partes relacionadas. Una entidad estadounidense no considerada separada de su propietario extranjero puede tener esta obligación aunque no tenga ingresos ni impuesto por pagar.
- Formulario 5471Depende: ciertos funcionarios, directores y accionistas estadounidenses de sociedades extranjeras deben presentar el Formulario 5471. La categoría determina los anexos necesarios, y la propiedad puede generar reportes aunque no se distribuya efectivo.
- Formulario 8865Depende: el Formulario 8865 reporta ciertas participaciones y operaciones de personas estadounidenses en sociedades extranjeras de personas. El control, los cambios de propiedad y los aportes pueden generar obligaciones aunque no haya distribuciones.
- Formulario 8858Por lo general, el Formulario 8858 reporta ciertas entidades extranjeras no consideradas separadas de su propietario y sucursales extranjeras vinculadas a contribuyentes estadounidenses. También puede exigirse a través de una sociedad extranjera controlada o de personas, no solo por propiedad individual directa.
- Formulario 8938Depende: ciertas personas y entidades estadounidenses presentan el Formulario 8938 cuando sus activos financieros extranjeros especificados superan el umbral aplicable. El umbral depende del estado civil tributario y, para personas físicas, de si cumplen las reglas de residencia en el exterior; no sustituye el FBAR.
- Formulario 8621Depende: una persona estadounidense con participación directa o indirecta en una sociedad extranjera de inversión pasiva puede necesitar el Formulario 8621. Las distribuciones, ventas, elecciones y reglas anuales pueden activar el reporte; las excepciones limitadas requieren revisión separada.
- Formulario 3520Depende: el Formulario 3520 reporta ciertas operaciones con fideicomisos extranjeros y ciertas donaciones o herencias importantes recibidas por personas estadounidenses. La obligación de informar no significa por sí sola que lo recibido sea gravable, y las distribuciones de fideicomisos requieren un análisis separado.
- Formulario 3520-APor lo general, un fideicomiso extranjero con propietario estadounidense debe presentar el Formulario 3520-A, sujeto a excepciones. El propietario estadounidense debe asegurar que se entregue la información anual y los estados obligatorios, y puede necesitar una presentación sustituta si el fideicomiso no presenta.
- Formulario 1040-NRGeneralmente, una persona extranjera no residente utiliza el Formulario 1040-NR para declarar ingresos sujetos al impuesto federal y conciliar retenciones. Una actividad comercial en Estados Unidos puede exigir la declaración aunque no resulte impuesto por pagar. Tener una LLC estadounidense no determina por sí solo la obligación personal del propietario.
- Formulario 1116Generalmente, las personas utilizan el Formulario 1116 para reclamar un crédito por impuestos extranjeros sobre la renta que cumplen los requisitos, sujeto a límites estadounidenses. Puede reducir la doble imposición, pero no cubre automáticamente todo pago extranjero. Una elección limitada permite a ciertas personas reclamar el crédito sin este formulario.
- Formulario 2555Generalmente, las personas que cumplen los requisitos usan el Formulario 2555 para excluir ingresos del trabajo extranjero y reclamar beneficios de vivienda aplicables. Vivir fuera del país no basta: se exige domicilio fiscal extranjero y cumplir una prueba de residencia o presencia. La exclusión no elimina la obligación de declarar en Estados Unidos.
- Formulario 8802Generalmente, el Formulario 8802 solicita el Formulario 6166, certificado de residencia fiscal estadounidense emitido por el IRS. El certificado puede respaldar beneficios de tratado u otros alivios fiscales extranjeros admisibles. La solicitud no es una declaración de impuestos ni garantiza que la autoridad extranjera conceda el beneficio.
- Formulario 8832Generalmente, una entidad elegible usa el Formulario 8832 para elegir una clasificación fiscal federal distinta de la predeterminada. Según su elegibilidad y propietarios, puede tributar como corporación, sociedad o entidad sin personalidad fiscal separada. La elección modifica el tratamiento fiscal, no la constitución jurídica.
- Formulario 2553Generalmente, una corporación o entidad elegible utiliza el Formulario 2553 para elegir tributación S con consentimiento de sus accionistas. Los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una corporación S. La ciudadanía extranjera por sí sola no impide participar si la persona es residente fiscal estadounidense elegible, pero deben cumplirse los demás requisitos.
- FBAR (Formulario FinCEN 114)Generalmente, una persona estadounidense debe presentar el FBAR si el valor agregado de sus cuentas financieras extranjeras reportables supera $10,000 en algún momento del año calendario. El interés financiero o la autoridad de firma puede generar la obligación, salvo excepciones. Se presenta por separado ante FinCEN, no como anexo de la declaración de renta.
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