Escenarios fiscales reales de clientes

Un dueño extranjero, dos LLC en EE. UU. y varios Formularios 5472 omitidos

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Un inversionista extranjero tenía dos LLC en EE. UU. y no había presentado por ninguna. Cada LLC necesitaba su propio Formulario 5472 por cada año, y también había que reportar las operaciones entre ambas empresas.

Confidencialidad de los clientes

Estos escenarios se basan en casos que ha atendido nuestra firma. Los nombres, lugares, montos, fechas y otros datos de identificación se cambiaron u omitieron, y algunos hechos pueden combinarse, para proteger la confidencialidad de los clientes. Los resultados dependen de los hechos de cada contribuyente; un resultado anterior no garantiza un desenlace similar.

El cliente era dueño de dos LLC en EE. UU. Ninguna había presentado jamás un Formulario 5472.

Al poner los años y las empresas lado a lado, faltaban seis presentaciones, y además había circulado dinero entre las dos LLC.

La situación del cliente

El cliente vive en el Caribe. Tres años antes constituyó una LLC para ser dueña de un condominio que alquila en EE. UU. y otra para operar un pequeño negocio en línea. Cuando el negocio en línea necesitó efectivo, la LLC del alquiler le envió fondos. El dueño también hizo aportes a ambas empresas y recibió distribuciones de la LLC del alquiler.

Qué salió mal

No se había presentado nada por ninguna de las LLC. El dueño también suponía que, como ambas empresas eran suyas, las transferencias entre ellas no importaban.

El requisito fiscal o de reporte

Cada LLC estadounidense de un solo miembro con dueño extranjero es una entidad que reporta por sí misma y debe presentar su propio 1120 pro forma con el Formulario 5472 por cada año con operaciones reportables. Dos LLC del mismo dueño extranjero son partes relacionadas entre sí, por lo que los pagos entre ellas pueden ser reportables en el Formulario 5472 de cada empresa, además de los aportes y distribuciones del dueño.

La posible exposición ante el IRS

Dos LLC durante tres años significaban al menos seis formularios requeridos, cada uno con una posible multa de $25,000. Según las partes relacionadas involucradas, algunos años podían requerir más de un Formulario 5472 por LLC. El dueño también debía atender su declaración personal por los ingresos de alquiler.

Cómo analizó Chirino USA la situación

Armamos un mapa de operaciones por LLC y por año: aportes del dueño, distribuciones y los fondos enviados de la LLC del alquiler al negocio en línea. Determinamos cómo caracterizar y documentar las transferencias entre empresas y qué partes relacionadas debían reportarse en los formularios de cada LLC. También revisamos los ingresos de alquiler para la declaración personal de no residente del dueño.

Cómo abordamos el problema

Preparamos seis juegos de Formularios 1120 pro forma y 5472 atrasados —uno por LLC y por año—, cada uno con las operaciones del dueño y las operaciones entre empresas, junto con declaraciones de causa razonable. Presentamos al mismo tiempo las declaraciones personales del dueño por el alquiler y organizamos contabilidades separadas para ambas empresas.

El resultado

Ambas LLC están al día y sus declaraciones coinciden entre sí y con las declaraciones personales del dueño. Cada empresa tiene sus propios registros, y las transferencias entre ellas ahora se documentan en el momento.

Lo que deben saber otros contribuyentes en situaciones similares

Cada LLC presenta su propio Formulario 5472: tener dos LLC significa dos juegos de declaraciones.
Las LLC del mismo dueño extranjero son partes relacionadas entre sí.
Mover dinero entre sus empresas puede ser reportable en los formularios de ambas.
Mantenga cuentas bancarias y contabilidades separadas para cada LLC.

Cómo puede ayudar Chirino USA

Si usted es dueño de una empresa en Estados Unidos desde el exterior y le preocupa un Formulario 5472 omitido o incorrecto, Chirino USA Accountants & Advisors puede revisar sus declaraciones, identificar la posible exposición y ayudarle a definir el camino adecuado. Puede escribirnos por correo electrónico o por WhatsApp, en español o en inglés.

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Puntos clave

Un dueño extranjero con dos LLC tiene dos obligaciones del Formulario 5472 cada año.
Las transferencias entre empresas pueden ser operaciones reportables con partes relacionadas.
Presentar todas las entidades y años juntos mantiene coherente el expediente.

Preguntas frecuentes

Si tengo dos LLC en EE. UU., ¿cada una presenta el Formulario 5472?

Sí. Cada LLC de un solo miembro con dueño extranjero presenta su propio 1120 pro forma con el Formulario 5472 por cada año con operaciones reportables.

¿Debo reportar las transferencias entre mis dos LLC?

A menudo sí. Las LLC del mismo dueño extranjero suelen ser partes relacionadas, por lo que los pagos entre ellas pueden ser operaciones reportables en el Formulario 5472.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Equipo de impuestos internacionales de EE. UU.

Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.