Empresas de dueños extranjeros

Multa de $25,000 del Formulario 5472: cómo se aplica y cómo responder

Por qué las LLC y corporaciones de dueños extranjeros reciben multas de $25,000 por el Formulario 5472, cómo se calcula y qué opciones existen para responder.

Última revisión: 2026-10-01

Pocas multas del IRS sorprenden tanto a los dueños extranjeros como la del Formulario 5472. Una LLC de un solo miembro sin ingresos puede recibir una carta por $25,000, porque la multa se impone por no presentar la declaración informativa, no por impuestos adeudados.

Cómo se calcula la multa

Según la sección 6038A del Código, la multa por no presentar un Formulario 5472 completo y a tiempo, o por no conservar los registros requeridos, es de $25,000. Se aplica por formulario —y normalmente se requiere un formulario por cada parte relacionada con transacciones reportables— y por cada año.

Un formulario omitido en un año: $25,000
Dos partes relacionadas en el mismo año: posiblemente dos formularios y dos multas
Varios años sin presentar: la exposición se multiplica por año
Si el incumplimiento continúa más de 90 días después de una notificación del IRS, pueden sumarse $25,000 adicionales por cada período de 30 días

Por qué la carta suele llegar automáticamente

Cuando el Formulario 1120 pro forma con el 5472 se presenta tarde, el IRS con frecuencia impone la multa de forma sistemática, sin preguntar antes el motivo. Muchos dueños descubren la obligación cuando reciben la carta.

Qué hacer al recibir la carta

Verificar los hechos: ¿la empresa realmente estaba obligada a presentar ese año?
Responder antes de la fecha indicada en la carta para conservar el derecho de apelación
Solicitar la condonación por causa razonable, con una explicación escrita y documentos de respaldo
Evaluar una apelación o audiencia de cobro cuando corresponda
Poner al día los demás años pendientes para que no se repita

Cómo ayudamos

Chirino USA prepara Formularios 5472 y 1120 pro forma atrasados y redacta solicitudes de condonación de multas para empresas estadounidenses de dueños extranjeros. Cada caso depende de sus hechos y la condonación nunca está garantizada.

Puntos clave

La multa es de $25,000 por formulario y por año, aunque no haya ingresos.
Pueden acumularse multas adicionales después de una notificación del IRS.
Responda dentro del plazo y documente la causa razonable.

Preguntas frecuentes

Mi LLC no tuvo ingresos. ¿Por qué me multaron con $25,000?

La multa es por no presentar la declaración informativa, no por impuestos impagos. Una LLC de un solo miembro de dueño extranjero casi siempre tiene al menos una transacción reportable, como el aporte de capital del dueño o el pago de los gastos de constitución.

¿Se puede eliminar la multa de $25,000?

Puede condonarse si se demuestra causa razonable, pero el resultado depende de los hechos y de la calidad de la documentación.

¿Debo pagar la multa directamente?

No sin antes revisar sus opciones. Existen plazos para responder y apelar, así que busque asesoría cuanto antes.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

Nuestros recursos educativos cuentan con el respaldo de profesionales tributarios y contables de EE. UU. con experiencia.