¿Puede un extranjero ser dueño de una LLC en EE. UU. sin un ITIN?

La propiedad y la identificación fiscal son cuestiones distintas

La ciudadanía extranjera por sí sola generalmente no impide ser dueño de una LLC. La constitución depende de los requisitos de la jurisdicción correspondiente, mientras el IRS determina las obligaciones federales de identificación y declaración. El ITIN no otorga estatus migratorio, autorización de trabajo ni permiso de entrada a EE. UU. Tener una LLC tampoco establece que usted sea residente fiscal estadounidense o que pueda trabajar físicamente en el país.

El EIN de la empresa no es el ITIN del dueño

El EIN identifica al negocio; el ITIN identifica a una persona que necesita identificación fiscal federal y no reúne los requisitos para un número de Seguro Social. Una entidad estadounidense de dueño extranjero no considerada separada de él que deba presentar el Formulario 5472 necesita EIN, aunque no tenga empleados. Obtenerlo no exige automáticamente que la persona responsable extranjera obtenga primero un ITIN, ni sustituye el número personal cuando el dueño debe presentar una declaración individual.

La persona responsable extranjera puede solicitar sin ITIN

Utilice el Formulario SS-4 y el método de solicitud del IRS adecuado para solicitantes internacionales cuando no pueda usar el sistema en línea. Según sus instrucciones, si la persona responsable no tiene SSN ni ITIN y no reúne los requisitos para obtenerlos, puede indicar “foreign” o “N/A” en la línea 7b. Identifique a la verdadera persona responsable, no a un agente de constitución como representante nominal. Solicitar el EIN es independiente de las declaraciones anuales de la LLC.

Podría necesitar un ITIN más adelante

Si necesita presentar el Formulario 1040-NR y no reúne los requisitos para un número de Seguro Social, generalmente solicita ITIN con el Formulario W-7. Normalmente se adjunta a una declaración federal, salvo que aplique una excepción documentada. El IRS exige documentos aceptables de identidad y condición extranjera; las fotocopias comunes no bastan. Un banco o procesador puede imponer sus propias condiciones de apertura, pero estas no establecen un requisito federal de ITIN por el simple hecho de tener una LLC.

Errores comunes

• Usar el EIN como número fiscal personal del dueño.
• Solicitar ITIN sin una finalidad fiscal federal válida.
• Creer que el ITIN autoriza trabajar en EE. UU.

Obligaciones de presentación

• Utilice el Formulario SS-4 para el EIN del negocio cuando corresponda.
• Utilice el Formulario W-7 solo si usted reúne los requisitos para un ITIN.
• Revise los Formularios 5472 y 1120 pro forma por separado de cualquier obligación del Formulario 1040-NR.

Posibles multas

• No existe multa federal por simplemente tener una LLC sin ITIN cuando no se exige. Sin embargo, omitir un Formulario 5472 obligatorio puede generar una multa de $25,000.

Formularios del IRS relacionados

• Form SS-4
• Form W-7
• Form 5472
• Form 1120
• Form 1040-NR

Qué considerar a continuación

• Determine si el negocio necesita EIN y si usted necesita un número fiscal personal.
• Reúna documentos de identidad después de confirmar el procedimiento adecuado.
• Solicite a Chirino USA revisar las obligaciones suyas y de la LLC.