Formulario 8843: quién debe presentarlo, cómo completarlo y cuál es el plazo

Si estuvo en Estados Unidos con una visa F, J, M o Q como estudiante, o con una visa J o Q como profesor, investigador o aprendiz, generalmente debe presentar el Formulario 8843 por cada año en que estuvo presente y excluye esos días de la prueba de presencia sustancial. Se presenta aunque no haya tenido ningún ingreso en EE. UU. Su cónyuge y sus dependientes con estatus F-2 o J-2 presentan su propio Formulario 8843. Si además debe presentar una declaración de no residente, lo adjunta al Formulario 1040-NR; si no, lo envía por separado.

¿Qué es el Formulario 8843 y para qué sirve?

El IRS determina si una persona extranjera es residente fiscal principalmente con la prueba de presencia sustancial, que cuenta los días en el país. Quien pasa un año académico completo en Estados Unidos normalmente cumpliría esa prueba y tributaría como residente sobre su ingreso mundial. La ley excluye a las "personas exentas" — principalmente estudiantes, profesores y aprendices — cuyos días no se cuentan. El Formulario 8843, "Declaración para personas exentas y personas con una condición médica", es la forma de informar al IRS que usted es una de ellas. No es una declaración de impuestos ni calcula impuesto: es una declaración que protege su condición de no residente.

¿Quién debe presentar el Formulario 8843?

• Estudiantes con visa F-1, J-1, M-1 o Q-1 que estén dentro de su límite de años exentos.
• Profesores, investigadores y aprendices con visa J o Q (que no sean estudiantes) dentro de su límite de años exentos.
• Dependientes con estatus F-2, J-2, M-2 o Q-3: cada persona presenta un formulario por separado, incluidos los hijos.
• Personas que no pudieron salir de Estados Unidos por una condición médica surgida mientras estaban en el país.
• Ciertos deportistas profesionales que compiten en eventos deportivos benéficos que califican.

La mayoría de las personas vinculadas a gobiernos extranjeros con visa A o G (salvo A-3 y G-5) están exentas del conteo de días, pero no tienen que presentar el Formulario 8843.

¿Cuántos años puede estar exento?

Los estudiantes generalmente están exentos por los días de cualquier parte de cinco años calendario. No tienen que ser consecutivos, y un año parcial cuenta como completo. Después del quinto año, el estudiante solo sigue exento si demuestra al IRS que no tiene intención de residir permanentemente en EE. UU. y que ha cumplido los términos de su visa. Los profesores y aprendices generalmente no están exentos si ya lo estuvieron como profesor, aprendiz o estudiante durante alguna parte de dos de los seis años calendario anteriores. Contar bien estos años es el paso más importante, porque define si declara como no residente.

¿Debo presentar el Formulario 8843 si no tuve ingresos?

Sí. Es la pregunta más frecuente de los estudiantes internacionales. El Formulario 8843 se refiere a sus días de presencia, no a sus ingresos. Un estudiante que llegó en agosto, vivió de ahorros familiares y nunca trabajó igualmente presenta el Formulario 8843 de ese año. El formulario no tiene una multa monetaria impresa, pero sin él puede perder la posibilidad de excluir sus días, y eso puede convertirlo en residente fiscal en papel, con reporte de ingreso mundial y posiblemente de cuentas en el exterior que nunca quiso activar.

Cómo llenar el Formulario 8843, parte por parte

El formulario tiene dos páginas. Todos completan la Parte I y luego solo la parte que corresponde a su situación.

• Parte I (información general): nombre, número de identificación fiscal de EE. UU. si lo tiene, tipo de visa y fecha de entrada, estatus actual de no inmigrante, país de ciudadanía y datos del pasaporte, y número de días presentes en cada uno de los últimos tres años. Si no tiene SSN ni ITIN, deje el número en blanco: no necesita solicitar uno solo para presentar este formulario.
• Parte II (profesores y aprendices): la institución académica o patrocinador del programa, su dirección y teléfono, y los años en que tuvo estatus J o Q.
• Parte III (estudiantes): su escuela, el director o funcionario responsable, los tipos de visa de años anteriores y si solicitó la residencia permanente. Responda con cuidado las preguntas sobre años previos, porque determinan el conteo de cinco años.
• Las demás partes cubren a deportistas profesionales y a personas con una condición médica, con documentación de respaldo como una constancia médica.

Firme y feche el formulario. Cada miembro de la familia firma el suyo; el padre, la madre o el tutor firma por un hijo menor.

Plazo del Formulario 8843 y dónde enviarlo

• Si tuvo salarios en EE. UU. sujetos a retención (por ejemplo, trabajo en el campus u OPT): adjunte el Formulario 8843 al Formulario 1040-NR, que generalmente vence el 15 de abril.
• Si no tuvo ingresos que requieran declaración: presente el Formulario 8843 solo, a más tardar el 15 de junio del año siguiente.
• El Formulario 8843 que se presenta solo generalmente se envía en papel a la dirección del IRS indicada en las instrucciones vigentes (actualmente en Austin, Texas). Guarde una copia y el comprobante de envío.

El Formulario 8843 y el Formulario 1040-NR: cómo se complementan

El Formulario 8843 establece que usted es no residente. El Formulario 1040-NR reporta los ingresos de fuente estadounidense que haya tenido como no residente: salarios, una beca gravable, un estipendio o ciertos ingresos de inversión. Muchos estudiantes también califican para un beneficio de tratado sobre salarios o becas, que se reclama en el 1040-NR y, para salarios, con el Formulario 8233 entregado al empleador. Los estudiantes no residentes generalmente no pueden usar la deducción estándar (los estudiantes de la India son una excepción conocida por tratado) ni declarar en conjunto con su cónyuge.

Errores comunes con el Formulario 8843

• Presentar un Formulario 1040 normal con un programa comercial en lugar del 1040-NR. Esto suele reclamar créditos que un no residente no puede tomar y luego exige una declaración enmendada.
• Olvidar al cónyuge y a los hijos F-2 o J-2, que necesitan su propio formulario.
• Contar mal los años exentos: contar solo años completos o reiniciar el conteo al cambiar de escuela.
• Suponer que sin ingresos no hay nada que presentar.
• Pagar Seguro Social y Medicare sobre salarios de estudiante que pueden estar exentos para estudiantes F-1 y J-1 no residentes. Si se retuvieron por error, pida primero el reembolso al empleador.
• Seguir declarando como no residente después de terminar la exención, por ejemplo al pasar a H-1B a mitad de año, lo que puede requerir una declaración de doble estatus.

¿Qué cambia al pasar a H-1B o a la green card?

Cuando deja de ser persona exenta, sus días comienzan a contar para la prueba de presencia sustancial desde la fecha del cambio de estatus. Muchas personas que pasan de F-1 u OPT a H-1B se vuelven residentes ese año o el siguiente, y pueden necesitar una declaración de doble estatus para el año de transición. El cambio también activa por primera vez el reporte de cuentas en el exterior (FBAR) y de activos extranjeros, que es donde los exestudiantes con más frecuencia se atrasan.

Cómo puede ayudarle Chirino USA

Preparamos el Formulario 8843 y el Formulario 1040-NR para estudiantes, investigadores y sus familias, revisamos el conteo de años exentos y planificamos el paso a residente cuando cambia su visa. Si años anteriores se presentaron en el formulario equivocado, podemos corregirlos. Agende una consulta gratuita o escríbanos por WhatsApp y le diremos exactamente qué debe presentar.

Fuentes y referencias oficiales

• IRS — About Form 8843, Statement for Exempt Individuals
• IRS — Exempt Individual: Who Is a Student
• IRS — Substantial Presence Test
• IRS Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens
• IRS — About Form 1040-NR