Empresas de dueños extranjeros

Vender en Amazon o Shopify a clientes en EE. UU. desde el exterior: obligaciones fiscales

Los vendedores extranjeros que usan marketplaces, bodegas y LLC estadounidenses enfrentan tres preguntas distintas: impuesto federal sobre la renta, impuesto estatal sobre las ventas y reporte informativo. El inventario almacenado en EE. UU. suele ser el hecho decisivo.

Última revisión: 2026-09-29

Emprendedores de Latinoamérica, Europa y Asia venden cada vez más a clientes estadounidenses por Amazon, Shopify, Walmart Marketplace y plataformas similares. Muchos forman una LLC en EE. UU. porque lo exige una plataforma, un banco o un procesador de pagos. Las preguntas son prácticas: ¿se debe impuesto sobre la renta en EE. UU.? ¿Quién maneja el impuesto a las ventas? ¿Qué se presenta cada año? Las respuestas dependen de hechos que los vendedores no suelen ver como fiscales, como dónde está el inventario y quién actúa en su nombre en EE. UU.

Impuesto federal: ¿hay comercio o negocio en EE. UU.?

Un vendedor extranjero tributa en EE. UU. por ingresos empresariales solo si están efectivamente conectados con un comercio o negocio en el país. Ventas ocasionales enviadas desde el exterior generalmente no lo crean. La actividad regular y continua en EE. UU. sí puede: empleados o agentes dependientes, una oficina o la gestión permanente de operaciones. El uso de bodegas de cumplimiento, como Amazon FBA, genera incertidumbre porque el inventario se almacena y despacha desde EE. UU. de forma continua. No existe un pronunciamiento del IRS que resuelva esto para todos los vendedores, y la conclusión debe basarse en los hechos concretos.

De dónde proviene el ingreso

Aun si hay comercio o negocio, las reglas de fuente determinan qué parte del ingreso es estadounidense. El ingreso por vender inventario comprado para reventa tiene en general su fuente donde ocurre la venta —normalmente donde se transfiere la titularidad—, mientras que el ingreso por vender inventario producido por el vendedor se determina según la ubicación de los activos de producción. Una regla especial puede tratar como de fuente estadounidense el ingreso atribuible a una oficina o lugar fijo de negocios del no residente en EE. UU. Estas reglas dan resultados muy distintos para un revendedor y un fabricante con los mismos ingresos.

La cuestión del tratado

Los vendedores residentes en un país con tratado tributan por beneficios empresariales solo si tienen un establecimiento permanente en EE. UU. La mayoría de los tratados excluye de esa definición las instalaciones usadas solo para almacenar, exhibir o entregar mercancías, lo que puede ser relevante en esquemas de bodegas. Los residentes de países sin tratado —la mayor parte de Latinoamérica, salvo México, Venezuela y Chile— no cuentan con esa protección.

El impuesto a las ventas es aparte

El impuesto a las ventas lo imponen los estados, no el gobierno federal. Tras el fallo South Dakota v. Wayfair (2018), los estados pueden exigir a vendedores remotos cobrar el impuesto al superar umbrales económicos. Todos los estados con impuesto a las ventas adoptaron reglas de facilitador de mercado, bajo las cuales plataformas como Amazon cobran y remiten el impuesto de las ventas en el marketplace. Quien además vende por su propio sitio web, o almacena inventario en un estado, puede tener obligaciones propias de registro y declaración. Las conclusiones de renta y de ventas son independientes.

Declaraciones cuando se usa una LLC

Formulario 5472 con un 1120 pro forma cada año para la LLC unipersonal de dueño extranjero
Formulario 1040-NR del dueño si hay ingreso efectivamente conectado
Formulario 1065 para una LLC de varios socios, con retención de la sección 1446 si hay socios extranjeros con ingreso efectivamente conectado
Registros estatales, informes anuales y declaraciones de impuesto a las ventas
Formularios W-8BEN o W-8BEN-E correctos entregados al marketplace y al procesador de pagos

Entrevistas fiscales de la plataforma y Formularios 1099-K

Los marketplaces piden completar una entrevista fiscal que genera un Formulario W-8 o W-9. Una LLC ignorada de dueño extranjero generalmente no es persona estadounidense para este fin; el dueño suele entregar un W-8BEN o W-8BEN-E. Completar un W-9 a nombre de la LLC puede llevar a la plataforma a emitir Formularios 1099-K y a tratar al vendedor como contribuyente estadounidense, lo que puede contradecir la posición real del dueño.

El país de residencia

El país del vendedor normalmente gravará el ingreso y puede aplicar reglas de sociedades extranjeras controladas, transparencia o IVA. Los aranceles y reglas de importación de mercancías a EE. UU. son otra materia. Una estructura sólida considera todo en conjunto, en lugar de ver la LLC estadounidense de forma aislada.

Puntos clave

Vender a clientes estadounidenses no crea por sí solo impuesto sobre la renta, pero inventario, personal u oficinas en EE. UU. sí pueden.
El ingreso por venta de inventario tiene reglas de fuente específicas según si el vendedor produce o compra la mercancía.
Los residentes de países con tratado tributan por beneficios empresariales solo a través de un establecimiento permanente.
El impuesto a las ventas es estatal; los marketplaces suelen cobrarlo, pero las ventas directas pueden crear obligaciones.
Una LLC estadounidense suma el Formulario 5472 y posiblemente otras declaraciones.

Preguntas frecuentes

¿Usar Amazon FBA significa que debo impuesto sobre la renta en EE. UU.?

No automáticamente. El inventario en bodegas estadounidenses es un hecho importante en el análisis de comercio o negocio y de fuente, pero la conclusión depende del cuadro completo, incluido el tratado, el personal en EE. UU. y la forma de venta.

Amazon cobra el impuesto a las ventas. ¿Tengo alguna obligación?

En las ventas del marketplace, el facilitador generalmente cobra y remite. Las ventas directas por su propio sitio y, en algunos estados, el inventario almacenado allí pueden crear obligaciones separadas.

¿Conviene una LLC estadounidense o vender con mi empresa extranjera?

Ambas pueden funcionar. Una LLC agrega declaraciones anuales y puede ser exigida por plataformas o bancos; vender con una empresa extranjera cambia cómo aplican retenciones, tratados y reglas locales. La elección debe seguir los hechos del negocio.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

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