Glosario
Negocio o actividad comercial en EE. UU. (USTB)
Definición
Un negocio en EE. UU. (U.S. trade or business) es una actividad regular, continua y considerable realizada en Estados Unidos con fines de lucro. Una persona extranjera que la realiza generalmente debe pagar impuesto de EE. UU. sobre el ingreso efectivamente vinculado a ella.
No hay una prueba sencilla
El Código de Impuestos Internos no define el término con una regla precisa. Los tribunales y el IRS examinan hechos como la regularidad de la actividad, si se realiza con fines de lucro y si ocurre en Estados Unidos, directamente o por medio de empleados y agentes.
Ejemplos comunes
- Prestar servicios estando físicamente en Estados Unidos.
- Operar una tienda, restaurante u oficina con actividad en EE. UU.
- Comprar y vender mercancía regularmente mediante presencia en EE. UU.
- Cierta actividad inmobiliaria, según su alcance.
Por qué importa
Si una persona extranjera realiza un negocio en EE. UU., el ingreso relacionado es ECI y generalmente requiere una declaración de EE. UU. Los tratados pueden limitar el impuesto cuando no hay establecimiento permanente, pero aun así puede requerirse presentar una declaración.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Mei, residente en Singapur, opera una tienda en línea mediante una LLC de EE. UU., con bodega y personal locales. Esa actividad bien podría constituir un negocio en EE. UU., por lo que las utilidades podrían ser ECI.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
Preguntas relacionadas
¿Cuándo una LLC de dueño extranjero desarrolla una actividad comercial en EE. UU.?
¿Una LLC de dueño extranjero con cuenta bancaria en EE. UU. debe pagar impuestos allí?
¿Almacenar inventario en Estados Unidos crea una obligación tributaria estadounidense?
¿Un extranjero que vende por Shopify debe pagar impuestos en EE. UU.?
¿Debe el dueño extranjero de una LLC estadounidense presentar el Formulario 1040-NR?
¿Los vendedores extranjeros en línea deben cobrar impuesto sobre ventas en EE. UU.?
Formularios del IRS relacionados
Multas relacionadas
Comparaciones relacionadas
Artículos relacionados
Vender en Amazon o Shopify a clientes en EE. UU. desde el exterior: obligaciones fiscales
Los errores más costosos de los dueños extranjeros con sus empresas en EE. UU.
¿Puede un extranjero ser dueño de una LLC en EE. UU. y debe presentar declaración de impuestos?
Requisitos del Formulario 5472 para LLC estadounidenses de dueños extranjeros
Casos fiscales relacionados
Cinco años sin presentar el Formulario 5472: cómo ayudamos a un dueño extranjero a ponerse al día
Un inversionista extranjero tenía propiedades de alquiler en EE. UU. a través de LLC. ¿Qué debía presentar?
Nuestro cliente recibió una multa de $25,000 por el Formulario 5472. Así respondimos
Una LLC de dueño extranjero sin ingresos igual tenía que presentar el Formulario 5472