Empresas de dueños extranjeros

Vivo en Latinoamérica y tengo una LLC en Estados Unidos. ¿Qué impuestos aplican?

Que una LLC estadounidense de dueño extranjero pague impuesto sobre la renta en EE. UU. depende de dónde se realiza el trabajo y de si existe un comercio o negocio en EE. UU.; las obligaciones de declaración aplican de todos modos.

Última revisión: 2026-09-29

Empresarios de toda Latinoamérica constituyen LLC en Estados Unidos para facturar a clientes internacionales, abrir cuentas bancarias, cobrar por plataformas estadounidenses o invertir. Muchos suponen que, al formarla en un estado sin impuesto personal sobre la renta —como Florida, Wyoming o Delaware—, no hay impuesto en EE. UU. Otros suponen lo contrario: que todo lo que pasa por una cuenta estadounidense tributa allí. Ninguna de las dos ideas es correcta. La respuesta depende de cómo se clasifica la LLC, de dónde se realiza realmente la actividad que genera el ingreso y de si aplica un tratado.

Cómo clasifica el IRS una LLC de dueño extranjero

Una LLC con un solo dueño es, por defecto, una entidad ignorada (disregarded entity) para el impuesto federal. No paga impuesto por sí misma; su ingreso se considera obtenido directamente por el dueño. Si el dueño es una persona física no residente, tributa bajo las reglas de no residentes. Una LLC con dos o más socios se trata por defecto como sociedad (partnership), con su propia declaración (Formulario 1065) y, si hay ingreso efectivamente conectado atribuible a socios extranjeros, retención bajo la sección 1446. La LLC también puede elegir tributar como corporación, lo que cambia todo el análisis.

Cuándo el ingreso tributa en Estados Unidos

Un extranjero no residente tributa en EE. UU., en general, por dos categorías. La primera es el ingreso efectivamente conectado con un comercio o negocio en EE. UU., que tributa sobre base neta a tasas progresivas y se declara en el Formulario 1040-NR. La segunda es el ingreso fijo o periódico de fuente estadounidense —dividendos, ciertos intereses, regalías y alquileres—, sujeto generalmente a una retención del 30 % sobre el monto bruto, salvo que un tratado la reduzca o aplique una excepción.

Importa dónde se hace el trabajo

La remuneración por servicios tiene su fuente donde los servicios se prestan físicamente. Un consultor en Bogotá, un desarrollador en Buenos Aires o un diseñador en Guadalajara que trabaja desde su casa y factura a través de una LLC estadounidense obtiene, por lo general, ingreso de fuente extranjera. Usar una cuenta bancaria, una dirección de agente registrado o un procesador de pagos en EE. UU. no traslada, por sí solo, la fuente del ingreso a Estados Unidos.

Qué puede crear un comercio o negocio en EE. UU.

El análisis cambia cuando hay actividad regular y continua en Estados Unidos: empleados o agentes dependientes en EE. UU. que habitualmente cierran contratos, una oficina o bodega, estadías relevantes del dueño trabajando en el país, o la administración activa de inmuebles en alquiler. Si la actividad llega a ser un comercio o negocio depende de los hechos y circunstancias; el Código no ofrece una prueba numérica.

El papel de los tratados

Estados Unidos tiene tratados de impuesto sobre la renta con pocos países latinoamericanos, entre ellos México, Venezuela y, desde finales de 2023, Chile. Un residente de un país con tratado tributa por beneficios empresariales solo si son atribuibles a un establecimiento permanente en EE. UU., un umbral generalmente más alto. Los residentes de Colombia, Argentina, Perú, Brasil, República Dominicana y la mayoría de los países de la región no cuentan con esa protección y se evalúan bajo el estándar interno de comercio o negocio. Invocar un tratado suele requerir divulgarlo en el Formulario 8833.

Declaraciones que aplican aunque no haya impuesto

Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma para la LLC unipersonal de dueño extranjero, reportando operaciones con el dueño u otras partes relacionadas
Formulario 1040-NR cuando el dueño tiene ingreso efectivamente conectado o impuesto no cubierto por retenciones
Formulario 1065 y anexos K-1 para una LLC de varios socios, con los formularios de la sección 1446 cuando correspondan
Informes anuales estatales y tasas de registro, independientes de las declaraciones federales
Formularios W-8BEN o W-8BEN-E y W-9 entregados a bancos, plataformas y clientes, que deben coincidir con la posición fiscal real

Su país de residencia también cuenta

Aunque EE. UU. no grave el ingreso, el país de residencia del dueño normalmente sí lo hace. Varios países de la región tienen reglas de entidades extranjeras controladas o de transparencia fiscal, y una LLC ignorada por el IRS puede ser tratada localmente como sociedad, entidad transparente o algo intermedio. Esa diferencia afecta cuándo se grava el ingreso, si hay crédito por impuestos extranjeros y cómo se caracterizan las distribuciones. Ambas posiciones deben planificarse junto con un asesor del país de residencia.

Reporte de beneficiarios finales

Tras la regla interina de FinCEN de marzo de 2025, las compañías constituidas en EE. UU. y sus beneficiarios finales ya no deben presentar el reporte de información de beneficiarios (BOI) bajo la Corporate Transparency Act. La obligación aplica ahora a entidades constituidas en el exterior registradas para operar en un estado. Como esta materia ha cambiado varias veces, conviene confirmar la guía vigente de FinCEN.

Errores frecuentes

Concluir que si no hay impuesto no hay declaración
Entregar un W-9 a un banco o plataforma, lo que declara que el dueño es persona estadounidense
Contratar personal o usar una bodega en EE. UU. sin revisar el análisis de comercio o negocio
Mezclar fondos personales y de la LLC, lo que complica el Formulario 5472
Ignorar cómo grava la LLC el país de residencia

Puntos clave

Una LLC de un solo miembro con dueño no residente es ignorada para el impuesto sobre la renta: el contribuyente es el dueño.
EE. UU. grava en general solo el ingreso efectivamente conectado con un comercio o negocio en EE. UU. y ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense.
Los servicios prestados físicamente fuera de EE. UU. generan, por lo general, ingreso de fuente extranjera.
El Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma suele ser obligatorio cada año, aunque no haya impuesto.
Su país de residencia puede gravar el mismo ingreso y clasificar la LLC de forma distinta al IRS.

Preguntas frecuentes

¿Mi LLC paga impuesto sobre la renta en Florida?

Florida no tiene impuesto personal sobre la renta, y una LLC unipersonal ignorada generalmente no está sujeta al impuesto corporativo de Florida salvo que elija tributar como corporación o pertenezca a una corporación. Debe presentar igualmente su informe anual estatal.

Si nunca viajo a Estados Unidos, ¿puedo deber impuestos allí?

Sí, en algunos casos. Empleados o agentes dependientes, inventario, inmuebles en alquiler o ingresos pasivos de fuente estadounidense pueden generar impuesto aunque usted no entre al país. Sin esos hechos, los servicios prestados íntegramente en el exterior suelen ser de fuente extranjera.

¿Necesito un ITIN?

La LLC necesita un EIN. El dueño necesita un ITIN solo cuando requiere personalmente un número de identificación fiscal, por ejemplo para presentar el Formulario 1040-NR o solicitar ciertos beneficios de tratado.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

Nuestros recursos educativos cuentan con el respaldo de profesionales tributarios y contables de EE. UU. con experiencia.