Empresas de dueños extranjeros

Dueños extranjeros que retiran dinero de una empresa en EE. UU.: distribuciones, dividendos, préstamos y retenciones

La forma en que usted mueve dinero de una empresa estadounidense hacia sí mismo en el exterior puede cambiar el resultado fiscal y el reporte. Retiros, dividendos, préstamos, salarios y honorarios de gestión se tratan de forma distinta. Esta guía explica las opciones principales y lo que cada una genera.

Última revisión: 2026-10-09

La respuesta corta

Depende de cómo tributa la empresa. En una LLC de un solo miembro de dueño extranjero, la transferencia al dueño generalmente es una distribución: por sí sola no genera impuesto en EE. UU., pero es reportable en el Formulario 5472. En una corporación (incluida una LLC que eligió tributar como tal), el pago de ganancias generalmente es un dividendo con retención del 30%, reducida por tratado cuando existe, y se informa en el 1042-S. Préstamos, salarios y honorarios tienen sus propias reglas y requisitos de documentación.

LLC de un solo miembro: distribuciones

Como la LLC de un solo miembro se ignora para el impuesto sobre la renta, mover dinero de su cuenta bancaria al dueño no es por sí mismo un hecho gravable. El ingreso ya tributó (o no) cuando la LLC lo obtuvo. Sin embargo, cada distribución al dueño extranjero es una transacción reportable con parte relacionada en el 5472. Mezclar fondos personales y del negocio sin registros es una de las causas más comunes de declaraciones incompletas.

Corporación: dividendos

La corporación paga impuesto sobre sus ganancias mediante el Formulario 1120. Cuando las distribuye a un accionista extranjero, generalmente es un dividendo y la corporación debe retener el 30%, salvo que un tratado reduzca la tasa, comúnmente al 15%, 10% o 5% según el tratado y el porcentaje de propiedad. La corporación informa el pago en los Formularios 1042 y 1042-S y adjunta el 5472 a su 1120.

Préstamos de la empresa al dueño (y viceversa)

Los préstamos son válidos, pero deben verse y comportarse como préstamos reales: contrato escrito, tasa de interés razonable, calendario de pagos y pagos efectivos. Si un "préstamo" de una corporación a su dueño extranjero nunca se paga, el IRS puede reclasificarlo como dividendo sujeto a retención. Los préstamos del dueño a la empresa también se reportan en el 5472, y los intereses pagados al dueño extranjero pueden tener retención salvo que aplique una exención.

Salario u honorarios de gestión

Pagar al dueño extranjero por servicios puede ser apropiado cuando hay servicios reales. Importa dónde se prestan: los servicios realizados fuera de EE. UU. generalmente son ingreso de fuente extranjera para el dueño, mientras que los realizados dentro de EE. UU. son de fuente estadounidense y pueden requerir retención y un 1040-NR. En una corporación, la compensación razonable es deducible; en una LLC ignorada, el pago a su propio dueño generalmente no es un gasto deducible. Estos pagos también se reportan en el 5472.

Comparación rápida

Distribución de LLC de un solo miembro: sin impuesto separado por la transferencia; reportable en el 5472.
Dividendo corporativo: retención del 30% (o tasa de tratado); Formularios 1042/1042-S; 5472.
Préstamo al dueño: sin impuesto si es un préstamo genuino; reportable; riesgo de reclasificación.
Honorarios por servicios: la fuente depende de dónde se trabaja; reportable; posible retención.

Ejemplo práctico

Luis, residente en Panamá, es dueño de una LLC de Delaware que vende software. En el año 1 la LLC es ignorada; transfiere $60,000 a su cuenta personal en Panamá. La transferencia se reporta en el 5472 con el 1120 pro forma, y si debe impuesto depende de si el ingreso de la LLC fue efectivamente conectado. En el año 3 la LLC elige tributar como corporación y gana $150,000. La empresa paga el impuesto corporativo y un dividendo de $50,000 a Luis generalmente tiene retención del 30%, porque Panamá no tiene tratado de impuesto sobre la renta con EE. UU.

Planifique antes de retirar

El mejor momento para decidir cómo saldrá el dinero de la empresa es antes de que empiece el año, no cuando los fondos ya se movieron. La clasificación de la entidad, la elegibilidad al tratado, los impuestos estatales y las reglas de su país interactúan. Una breve conversación de planificación a menudo evita retenciones y multas innecesarias.

Puntos clave

Las distribuciones de una LLC de un solo miembro generalmente no son gravables, pero se reportan en el 5472.
Los dividendos corporativos a dueños extranjeros generalmente tienen retención del 30%, reducida por tratado si existe.
Los préstamos al dueño necesitan documentación real o pueden tratarse como dividendos.
La fuente de los honorarios por servicios depende de dónde se realiza el trabajo.
Toda transacción entre la empresa y su dueño extranjero debe registrarse para el 5472.

Preguntas frecuentes

¿Es gravable pasar dinero de mi LLC a mi cuenta en el extranjero?

En una LLC de un solo miembro, la transferencia en sí generalmente no es gravable, pero debe reportarse en el 5472. Si el ingreso subyacente tributa depende del análisis de ingreso efectivamente conectado.

¿Qué retención aplica a los dividendos de mi corporación en EE. UU.?

Generalmente el 30%, salvo que un tratado entre EE. UU. y su país establezca una tasa menor.

¿Mi empresa puede prestarme dinero en lugar de pagar un dividendo?

Sí, si el préstamo es genuino: documentado, con intereses y pagos. Los préstamos que nunca se pagan pueden reclasificarse como dividendos.

¿Chirino USA puede ayudarme a planificar cómo retirar ganancias?

Sí. Ayudamos a dueños extranjeros a elegir y documentar distribuciones, dividendos, préstamos y honorarios, y preparamos las declaraciones relacionadas.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

Nuestros recursos educativos cuentan con el respaldo de profesionales tributarios y contables de EE. UU. con experiencia.