¿Cómo funciona la prueba de presencia física de 330 días?

Utilice doce meses consecutivos

El período puede comenzar cualquier día del mes y no necesita coincidir con el año calendario. Puede comparar períodos superpuestos para determinar cuál respalda la exclusión apropiada para un año fiscal. Necesita 330 días extranjeros completos, no simplemente once meses fuera. En un período de 365 días generalmente quedan 35 días que no tienen que ser días extranjeros completos, pero los viajes pueden consumir ese margen. Cuente fechas reales en lugar de usar una estimación por meses.

Revise cuidadosamente los viajes

Un día extranjero completo generalmente transcurre de medianoche a medianoche en un país extranjero. Los días de salida y llegada frecuentemente no cumplen esa condición. El tiempo sobre aguas internacionales o en espacio aéreo internacional generalmente no cuenta como presencia en un país extranjero. Algunas reglas especiales permiten ciertos tránsitos breves entre lugares extranjeros; revise el itinerario en lugar de aceptar o descartar automáticamente todos los días de vuelo. Los territorios estadounidenses no son países extranjeros para esta exclusión. Conserve boletos y registros de rutas y horarios.

La prueba no sustituye los demás requisitos

Debe acreditar por separado un domicilio fiscal extranjero durante el período pertinente. La prueba generalmente depende de la presencia, no del motivo del viaje: las vacaciones en un país extranjero pueden contar. Sin embargo, esos días no convierten ingresos pasivos en laborales ni servicios prestados en Estados Unidos en servicios extranjeros. Ciertas guerras o disturbios civiles pueden permitir una dispensa limitada solo cuando se cumplen las condiciones del IRS y las reglas de países designados. Una emergencia personal ordinaria no genera una dispensa automática.

El período puede abarcar dos años fiscales

Puede cumplir la prueba con un período que comience en un año y termine en el siguiente. La exclusión de cada declaración generalmente se limita a la parte elegible de ese año fiscal y a las reglas de prorrateo. Cumplir la prueba no concede automáticamente la exclusión anual completa. Su máximo se ajusta anualmente por inflación. Si necesita tiempo adicional para completar la prueba, el Formulario 2350 puede permitir una prórroga de presentación cuando corresponda, pero generalmente no extiende el pago.

Errores comunes

• Contar todo día fuera de las fronteras estadounidenses como día completo en un país extranjero.
• Reclamar el máximo anual después de calificar solo durante parte del año fiscal.

Obligaciones de presentación

• Documente el período exacto de doce meses y los días extranjeros completos en el Formulario 2555.
• Revise las prórrogas antes del vencimiento si todavía no completa el período elegible.

Posibles multas

• Un conteo incorrecto puede invalidar la exclusión y generar impuesto adicional, intereses y sanciones aplicables.

Formularios del IRS relacionados

• Form 2555
• Form 1040
• Form 2350

Qué considerar a continuación

• Prepare un calendario diario de vuelos, visitas a Estados Unidos y estancias extranjeras.
• Confirme el domicilio fiscal y la parte elegible de cada año.
• Solicite a Chirino USA revisar el período, el prorrateo y cualquier prórroga necesaria.