¿Cómo funciona el crédito por impuestos extranjeros?

Confirme que el impuesto extranjero sea admisible

El crédito generalmente corresponde a impuestos extranjeros admisibles sobre la renta o que sustituyan ese impuesto, no a cualquier cargo extranjero. El IVA, los impuestos sobre la propiedad y las contribuciones ordinarias de seguro social generalmente no califican. Importan la obligación legal de pagarlo, la naturaleza del tributo y los reembolsos disponibles. El pago debe cumplir las reglas de acreditamiento; que el país lo denomine impuesto sobre la renta no basta.

Determine la fuente y la categoría del ingreso

El límite generalmente impide compensar con impuestos extranjeros el impuesto estadounidense sobre ingresos de fuente estadounidense. La fuente se determina conforme a reglas estadounidenses, que pueden diferir de las extranjeras. Los salarios generalmente siguen el lugar donde se prestan los servicios, no la ubicación del empleador o del banco. Los ingresos pasivos, de categoría general y otras categorías se controlan por separado. Un tratado puede modificar ciertos resultados, pero requiere un análisis específico.

Calcule el límite estadounidense

En cada categoría, el crédito generalmente se limita al impuesto estadounidense atribuible al ingreso gravable de fuente extranjera, con los ajustes exigidos por las reglas. Las deducciones y gastos asignados a ese ingreso pueden reducir el límite. Si el impuesto extranjero lo supera, el exceso no es automáticamente reembolsable. El impuesto admisible no utilizado puede trasladarse un año hacia atrás o diez años hacia adelante, sujeto a restricciones de categoría y otras reglas.

Coordine elecciones y cambios posteriores

Compare el crédito con cualquier deducción disponible y coordine la decisión con la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. No puede acreditar impuestos atribuibles a ingresos excluidos; utilizar la exclusión también puede modificar el límite restante. La mayoría de las personas utiliza impuestos pagados, aunque puede existir una elección por devengo que afecta años posteriores. Un reembolso, una nueva determinación extranjera u otro cambio puede exigir ajustar el crédito estadounidense y presentar información adicional.

Errores comunes

• Acreditar impuestos sobre ingresos ya excluidos mediante el Formulario 2555.
• Suponer que cualquier tributo extranjero califica o mezclar todas las categorías.
• Tratar un depósito en el extranjero como prueba de fuente extranjera.

Obligaciones de presentación

• Generalmente adjunte un Formulario 1116 separado por cada categoría aplicable a la declaración de ingresos.
• Una elección limitada permite a ciertas personas con ingresos pasivos admisibles informados en comprobantes reclamar el crédito sin Formulario 1116; verifique todas las condiciones.

Posibles multas

• Un crédito excesivo puede generar impuesto adicional, intereses y multas aplicables. Pagar impuestos extranjeros no justifica omitir ingresos ni declaraciones informativas.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1116

Qué considerar a continuación

• Reúna declaraciones extranjeras, comprobantes de pago y registros de ingresos.
• Clasifique por fuente y categoría y compare el crédito con la exclusión.
• Chirino USA puede revisar el límite y los saldos trasladables.