¿Un titular de tarjeta de residencia que vive en el extranjero debe seguir declarando impuestos en Estados Unidos?

La residencia generalmente continúa

La prueba de la tarjeta de residencia depende de la condición de residente permanente legal, no únicamente de dónde vive o trabaja. Para fines fiscales, generalmente continúa hasta su revocación o una determinación administrativa o judicial de abandono, sujeto a reglas de tratados. Una ausencia prolongada o una tarjeta vencida no constituye una fecha segura de terminación fiscal. Las consecuencias migratorias y tributarias deben revisarse por separado, especialmente si dejó de usar la tarjeta sin resolver formalmente su condición.

Siguen importando los ingresos mundiales

Un residente que conserva esa condición generalmente declara bajo las reglas de ingresos mundiales. Deben analizarse salarios extranjeros, trabajo independiente, alquileres, intereses, dividendos y pensiones. La obligación depende de los límites y supuestos especiales de presentación, no solo de haber pagado impuestos extranjeros. Las empresas, cuentas, fideicomisos e inversiones extranjeras pueden exigir formularios informativos aunque los créditos o exclusiones reduzcan mucho el impuesto estadounidense.

Los alivios exigen cumplir condiciones

El crédito por impuestos extranjeros puede reducir el impuesto estadounidense por tributos extranjeros admisibles, sujeto a reglas de fuente y límites. La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero exige domicilio fiscal extranjero y una prueba de residencia o presencia física. Para residentes extranjeros, la vía de residencia de buena fe incorpora condiciones adicionales de nacionalidad y tratado. Vivir fuera con tarjeta de residencia no basta. Los ingresos excluidos no permiten duplicar el beneficio mediante créditos y la exclusión no elimina el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Terminar la residencia requiere planificación

Una posición válida conforme a un tratado puede cambiar el tratamiento del impuesto sobre la renta y exigir el Formulario 8833. Abandonar la residencia o reclamar ciertos tratamientos de no residente puede activar reglas de expatriación para residentes de largo plazo: generalmente quienes tuvieron esa condición en al menos 8 de los últimos 15 años fiscales, con reglas especiales de cómputo. Deben revisarse el Formulario 8854 y posibles consecuencias del impuesto de salida. No deje de declarar sin determinar la fecha efectiva y las obligaciones del último año.

Errores comunes

• Tomar el vencimiento de la tarjeta como prueba del fin de la residencia fiscal.
• Creer que pagar impuestos extranjeros elimina las declaraciones de ingresos y activos.

Obligaciones de presentación

• Determine si mantuvo la residencia en cada año.
• Revise el Formulario 1040, los alivios por impuestos extranjeros y las obligaciones de FBAR y otros informes.

Posibles multas

• Las declaraciones omitidas, los impuestos impagos y los formularios informativos faltantes pueden generar sanciones independientes; el alivio depende de los hechos.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1040
• Form 1116
• Form 2555
• Form 8854
• Form 8833

Qué considerar a continuación

• Localice documentos migratorios y de abandono, si existen.
• Reúna comprobantes de ingresos mundiales e impuestos extranjeros.
• Revise con Chirino USA la terminación de residencia y la expatriación antes de dejar de declarar.