Empresas de dueños extranjeros

Formulario 5472 atrasado: cómo ponerse al día con años no presentados

Un camino práctico para dueños extranjeros que descubren que su LLC en EE. UU. nunca presentó el Formulario 5472 ni el 1120 pro forma.

Última revisión: 2026-10-01

Es muy común: un emprendedor extranjero abre una LLC en Delaware, Wyoming o Florida por internet, abre una cuenta bancaria y nadie le menciona el Formulario 5472. Años después, un banco, un comprador o una carta del IRS revela el problema. La buena noticia es que los años pendientes pueden regularizarse de forma ordenada.

Paso 1: Determinar qué años correspondían

Desde los años fiscales que comienzan en 2017, una LLC de un solo miembro propiedad de un extranjero se trata como corporación para efectos del Formulario 5472. Cualquier año con una transacción reportable —aportes, retiros, préstamos, pagos de gastos del dueño, gastos de constitución— normalmente requería presentación.

Paso 2: Reconstruir las transacciones

Estados de cuenta de todas las cuentas bancarias de la LLC
Documentos de constitución, carta de asignación del EIN (CP 575) y acuerdo operativo
Registros del dinero que el dueño aportó o retiró
Facturas o contratos con el dueño u otras partes relacionadas
Declaraciones anteriores o correspondencia del IRS

Paso 3: Preparar y presentar cada año correctamente

Cada año atrasado requiere un Formulario 1120 pro forma con un Formulario 5472 completo, presentado según el método que indiquen las instrucciones vigentes del IRS.

Paso 4: Atender el riesgo de multas

La presentación tardía puede generar multas automáticas de $25,000. No existe una amnistía específica solo para el 5472; sin embargo, una declaración de causa razonable bien documentada, preparada junto con las declaraciones, puede respaldar la condonación.

Cómo ayuda Chirino USA

Revisamos el historial, preparamos todos los años pendientes y redactamos la explicación de causa razonable cuando corresponde, en español o inglés. Luego establecemos un calendario anual para no volver a incumplir el plazo del 15 de abril.

Puntos clave

Las LLC de un solo miembro de dueños extranjeros deben presentar el 5472 desde 2017.
Las transacciones se reconstruyen con estados bancarios y documentos de constitución.
Presente cada año completo y atienda las multas de forma proactiva.

Preguntas frecuentes

¿Cuántos años atrás debo presentar?

Generalmente cada año desde 2017 en que la LLC existió con transacciones reportables. El plazo de prescripción no comienza hasta que se presenta un Formulario 5472 completo.

¿Puedo cerrar la LLC y olvidarme de los años anteriores?

Cerrar la LLC no elimina las obligaciones pasadas, y la disolución es en sí misma un evento reportable en el último año.

El IRS no me ha contactado. ¿Igual debo presentar?

Presentar antes de que el IRS lo contacte generalmente se ve con mejores ojos y le permite controlar la explicación.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

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