Skip to content
CHIRINO USAContadores y Asesores

Inversionistas extranjeros

¿Pagan los no residentes impuestos en EE. UU. por acciones, dividendos y ganancias de capital?

Los extranjeros no residentes generalmente no tributan por ganancias en acciones estadounidenses, pero los dividendos tienen una retención del 30 por ciento salvo que un tratado la reduzca. El impuesto sucesorio es otro tema.

Última revisión

Respuesta rápida

Si usted es extranjero no residente, invierte en acciones de EE. UU. mediante una cuenta de corretaje y no tiene negocio en EE. UU., generalmente solo tributa por la retención sobre dividendos: 30 por ciento, o una tasa de tratado menor como el 15 por ciento de muchos tratados. Las ganancias por venta generalmente no tributan en EE. UU., salvo que haya estado presente 183 días o más en el año, la ganancia esté vinculada a un negocio en EE. UU. o la sociedad sea una corporación tenedora de inmuebles estadounidenses.

A quién aplica

Estas reglas aplican a personas que no son ciudadanos, titulares de tarjeta verde ni residentes por presencia sustancial. Los ciudadanos y residentes que viven en el exterior tributan sobre su ingreso mundial con otras reglas.

Tratamiento de cada ingreso

  • Dividendos de corporaciones de EE. UU.: ingreso FDAP con retención del 30 por ciento salvo tratado
  • Intereses de depósitos bancarios en EE. UU.: generalmente exentos
  • Intereses de cartera de bonos que califican: generalmente exentos
  • Ganancias de capital en acciones: generalmente exentas con presencia menor de 183 días
  • Ganancias sobre intereses en inmuebles de EE. UU., incluidas acciones de corporaciones tenedoras de inmuebles: gravadas bajo FIRPTA
  • Distribuciones de fondos y ETF estadounidenses: los dividendos ordinarios tienen retención; las distribuciones de ganancias de capital y ciertos dividendos de intereses pueden estar exentos

Ejemplo

Marta vive en México y tiene acciones estadounidenses por 400,000 dólares. Recibe 8,000 dólares de dividendos y vende acciones con 30,000 de ganancia. Con un W-8BEN válido que invoca el tratado México–EE. UU., la retención sobre dividendos de cartera suele ser del 10 por ciento. La ganancia no tributa en EE. UU. porque pasó pocas semanas en el país. México puede gravar ambos.

Formularios y declaración

El corredor retiene y reporta en el Formulario 1042-S. Si se retuvo lo correcto, el no residente generalmente no presenta declaración en EE. UU. Se necesita el 1040-NR para pedir el reembolso de retenciones excesivas, o cuando hay ingreso efectivamente conectado o ganancias gravables.

Impuesto sucesorio: el riesgo que se pasa por alto

Las acciones de corporaciones estadounidenses se consideran bienes situados en EE. UU. para el impuesto sucesorio, aunque se tengan con un corredor extranjero. La sucesión de un no residente generalmente tiene una exención de solo 60,000 dólares, salvo que un tratado otorgue más. Conviene revisar la estructura y los tratados antes de acumular posiciones importantes.

Errores que evitar

  • Entregar un W-9 o dejar vencer el W-8BEN, lo que puede causar retención adicional
  • Suponer que sin retención no hay impuesto en su país
  • Olvidar la regla de 183 días en estadías largas
  • Ignorar el impuesto sucesorio sobre inversiones grandes

Puntos clave

  • Los dividendos de fuente estadounidense pagados a no residentes tienen retención del 30 por ciento, a menudo reducida por tratado.
  • Las ganancias por acciones de EE. UU. generalmente no tributan si la presencia en el año es menor de 183 días.
  • Los intereses de depósitos bancarios y los intereses de cartera generalmente están exentos.
  • Un Formulario W-8BEN válido permite al corredor aplicar la tasa correcta.
  • Las acciones de EE. UU. pueden quedar sujetas al impuesto sucesorio estadounidense.

Preguntas frecuentes

¿Debo declarar en EE. UU. por mis dividendos?

Generalmente no, si el corredor retuvo lo correcto. Se presenta el 1040-NR para recuperar retenciones excesivas.

¿Cuánto dura un W-8BEN?

Generalmente hasta el último día del tercer año calendario posterior a su firma, salvo cambio de circunstancias.

¿Las distribuciones de ETF de EE. UU. son dividendos?

Los dividendos ordinarios de fondos estadounidenses tienen retención. Los dividendos de ganancias de capital y ciertos de intereses pueden estar exentos, según lo reporte el fondo.

¿Y si paso más de 183 días en EE. UU.?

Podría ser residente fiscal por presencia sustancial. Si sigue siendo no residente (por ejemplo, como persona exenta), las ganancias netas de capital de fuente estadounidense pueden tributar al 30 por ciento.

¿Conviene tener las acciones mediante una sociedad extranjera?

Puede cambiar la exposición al impuesto sucesorio, pero añade complejidad y posibles efectos en su país. Requiere asesoría específica.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

Profesionales tributarios de Chirino USA

Nuestros recursos educativos cuentan con el respaldo de profesionales tributarios y contables de EE. UU. con experiencia.

Artículos relacionados

Agendar una consulta gratuita

Los extranjeros no residentes generalmente no tributan por ganancias en acciones estadounidenses, pero los dividendos tienen una retención del 30 por ciento salvo que un tratado la reduzca. El impuesto sucesorio es otro tema.

Agendar una consulta gratuita+1 (786) 271-3806
Por WhatsAppConsulta gratis