¿Pagan los no residentes impuesto estadounidense sobre ganancias por venta de acciones de Estados Unidos?

Una acción estadounidense no implica una ganancia gravable

Para un inversionista no residente ordinario, usar un corredor estadounidense o vender acciones de una empresa estadounidense no vuelve automáticamente gravable toda ganancia. Las reglas de fuente para bienes personales generalmente consideran la residencia fiscal del vendedor, con excepciones. Operar valores por cuenta propia también puede quedar bajo una protección que evita considerar la actividad como negocio estadounidense, incluso con un corredor. Los operadores profesionales y actividades más allá de la inversión ordinaria requieren análisis separado; el nombre de la cuenta no decide el resultado.

No confunda las dos reglas de 183 días

Un no residente presente físicamente en Estados Unidos durante 183 días o más en el año fiscal puede estar sujeto a un impuesto especial del 30% sobre ciertas ganancias netas de capital de fuente estadounidense, sujeto a tratados. Esta no es la prueba ponderada de tres años para determinar residencia. Importan tanto los días de presencia como la fuente de la ganancia, incluidas reglas de domicilio tributario. Una persona puede conservar su condición de no residente bajo reglas especiales y aun necesitar este análisis separado.

Los negocios y los intereses inmobiliarios son distintos

Las ganancias efectivamente conectadas con una actividad comercial estadounidense generalmente tributan bajo reglas de ingreso neto. Las acciones de ciertas corporaciones con inmuebles estadounidenses y algunas inversiones vinculadas a bienes raíces pueden quedar sujetas a reglas inmobiliarias especiales. Las participaciones en sociedades, incluidas algunas negociadas públicamente, pueden tener consecuencias propias de impuesto y retención. No extienda la regla de acciones corporativas ordinarias a todo producto que cotice en una bolsa estadounidense.

Los dividendos y el impuesto sucesorio son temas separados

Los dividendos ordinarios de corporaciones estadounidenses a beneficiarios no residentes generalmente son ingreso estadounidense sujeto a retención del 30% o una tasa reducida por tratado. Entregue al corredor el Formulario W-8BEN apropiado y revise sus reportes. Las acciones también pueden plantear cuestiones de impuesto sucesorio estadounidense, aunque una venta no genere impuesto sobre la renta. Además, que Estados Unidos no grave la ganancia no significa que su país de residencia la exonere.

Errores comunes

• Tratar dividendos y ganancias de capital como el mismo ingreso.
• Usar la fórmula ponderada de residencia para la regla separada de ganancias.
• Suponer que todo instrumento cotizado es una acción corporativa ordinaria.

Obligaciones de presentación

• Revise si necesita el Formulario 1040-NR cuando tenga ganancias gravables o solicite un reembolso.
• Conserve comprobantes de operaciones, viajes y documentación de condición extranjera ante el corredor.

Posibles multas

• Las ganancias gravables omitidas o el impuesto impago pueden generar intereses y multas.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1040-NR
• Form W-8BEN
• Form 1042-S

Qué considerar a continuación

• Confirme su residencia fiscal, días de presencia y domicilio tributario.
• Identifique inversiones inmobiliarias o participaciones en sociedades.
• Solicite a Chirino USA revisar las excepciones antes de una venta importante.