Glosario
Ingreso FDAP (FDAP)
Definición
FDAP significa ingreso “fijo, determinable, anual o periódico”. Es ingreso pasivo de fuente estadounidense pagado a una persona extranjera, como dividendos, intereses y regalías, y generalmente está sujeto a una retención del 30 % salvo que un tratado o una exención la reduzca.
Qué se considera FDAP
El FDAP abarca muchos tipos de ingreso de fuente estadounidense no vinculados a un negocio en EE. UU. Ejemplos comunes son dividendos, intereses (parte de los cuales está exenta), alquileres cuando no se hace la elección sobre base neta, regalías y otros pagos fijos.
Cómo tributa
El FDAP generalmente tributa a una tasa fija del 30 % sobre el monto bruto, sin deducciones, y el pagador normalmente cobra el impuesto mediante retención. Un tratado o una exención específica del Código puede reducir o eliminar la tasa, pero la persona extranjera normalmente debe documentarlo con el Formulario W-8 correcto.
FDAP frente a ECI
Si el mismo ingreso está vinculado a un negocio en EE. UU., es ECI y tributa sobre base neta. Las ganancias de capital por vender acciones de EE. UU. generalmente no son FDAP para la mayoría de los no residentes, aunque existen excepciones.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Ana, residente en Chile, posee acciones de una empresa de EE. UU. que le paga un dividendo. El pagador generalmente retendría el 30 % salvo que un Formulario W-8BEN respalde una tasa menor de tratado.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
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