Glosario
Crédito por impuestos extranjeros (FTC)
Definición
El crédito por impuestos extranjeros permite a un contribuyente de EE. UU. reducir su impuesto sobre la renta de EE. UU. con ciertos impuestos sobre la renta pagados o acumulados a un país extranjero. Su objetivo es limitar la doble tributación sobre el mismo ingreso.
Cómo funciona
Un ciudadano o residente de EE. UU. que paga impuesto extranjero sobre la renta calificado puede reclamar un crédito contra el impuesto de EE. UU., generalmente en el Formulario 1116. El crédito reduce el impuesto de EE. UU. dólar por dólar y suele valer más que una deducción.
Límites
El crédito se limita al impuesto de EE. UU. atribuible al ingreso de fuente extranjera en cada categoría, por lo que no puede reducir el impuesto de EE. UU. sobre ingresos de EE. UU. No todo gravamen extranjero califica; generalmente debe ser un impuesto sobre la renta, legalmente debido y realmente pagado.
Arrastres y alternativas
Los créditos no usados generalmente pueden trasladarse un año hacia atrás o diez años hacia adelante, según las reglas. Algunos contribuyentes pueden usar en su lugar la exclusión de ingreso del trabajo en el extranjero, y ambas opciones interactúan, por lo que conviene compararlas.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Elena, ciudadana de EE. UU. que trabaja en Alemania, paga impuesto sobre la renta en Alemania por su sueldo. Podría reclamar un crédito por impuestos extranjeros en su declaración de EE. UU. para compensar el impuesto estadounidense sobre ese mismo ingreso.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
Preguntas relacionadas
¿Cómo funciona el crédito por impuestos extranjeros?
¿Puedo trasladar créditos por impuestos extranjeros no utilizados a otros años?
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