Glosario
Agente de retención
Definición
Un agente de retención es cualquier persona que tiene el control, recibo, custodia, disposición o pago de ciertos ingresos de fuente estadounidense de una persona extranjera. El agente debe retener el impuesto de EE. UU. requerido, depositarlo y reportarlo al IRS.
Quién puede serlo
Pueden ser agentes de retención empresas de EE. UU., bancos, corredores, compradores de propiedades, sociedades e incluso personas físicas que pagan ingresos de fuente estadounidense a una persona extranjera. No depende del tamaño; la obligación surge al hacer el pago.
Qué hace el agente
- Determina si el beneficiario es una persona extranjera, a menudo con el Formulario W-8.
- Retiene el impuesto, generalmente 30 % sobre ingreso FDAP salvo que aplique un tratado o exención.
- Deposita el impuesto y lo reporta en los Formularios 1042 y 1042-S.
Responsabilidad y crédito
Un agente de retención puede ser responsable del impuesto que debió retener, por lo que la documentación importa. La persona extranjera recibe el Formulario 1042-S y puede reclamar crédito por el impuesto retenido, o un reembolso, presentando una declaración de EE. UU.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que una empresa de EE. UU. paga una regalía a Anders, residente en Suecia. La empresa actúa como agente de retención: revisa su Formulario W-8BEN, retiene a la tasa aplicable y reporta el pago en el Formulario 1042-S.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
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