Empresas de dueños extranjeros

¿Puede un extranjero ser dueño de una LLC en EE. UU. y debe presentar declaración de impuestos?

Sí, un no ciudadano puede ser dueño de una LLC estadounidense. Si debe impuesto depende de la clasificación de la LLC y de dónde se realiza el trabajo, pero casi siempre hay una declaración federal anual.

Última revisión: 2026-09-29

Respuesta rápida

Un no ciudadano puede constituir y poseer una LLC en cualquier estado. La propiedad por sí sola no genera impuesto sobre la renta, pero sí obligaciones de declarar. Una LLC unipersonal de dueño extranjero generalmente debe presentar cada año el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma. El dueño presenta personalmente el 1040-NR solo si hay ingreso efectivamente conectado con un comercio o negocio en EE. UU., u otro impuesto no retenido totalmente.

Quién puede ser dueño de una LLC

Las leyes estatales no exigen que los miembros sean ciudadanos o residentes. Personas y sociedades extranjeras poseen LLC estadounidenses con frecuencia. En la práctica se necesita un agente registrado en el estado, un número de identificación patronal (EIN) del IRS y, para abrir cuenta bancaria, la documentación que exija cada banco.

Cómo clasifica el IRS a la LLC

Un dueño: entidad ignorada por defecto. Los ingresos y deducciones se atribuyen al dueño.
Dos o más dueños: sociedad de personas por defecto, con Formulario 1065 y anexos K-1.
Cualquier LLC puede elegir tributar como corporación con el Formulario 8832. Un extranjero no puede ser accionista de una corporación S.

Cuándo debe impuesto el dueño extranjero

El extranjero no residente tributa sobre el ingreso efectivamente conectado con un comercio o negocio en EE. UU. (ECI) a tasas progresivas, y sobre ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense, como dividendos y alquileres, generalmente con una retención fija del 30 por ciento salvo que un tratado la reduzca. Los servicios prestados físicamente fuera de EE. UU. generan, por regla general, ingreso de fuente extranjera, aunque los clientes paguen a una cuenta en EE. UU.

Ejemplo

Ana vive en Colombia y es dueña de una LLC unipersonal en Florida. Diseña sitios web desde Medellín para clientes de EE. UU. y Europa, sin empleados, oficina ni agentes dependientes en EE. UU. Su ingreso por servicios suele ser de fuente extranjera y no ECI, por lo que normalmente no presenta 1040-NR. La LLC igualmente presenta el 5472 con el 1120 pro forma para reportar sus aportes y retiros.

Quién presenta qué

LLC unipersonal de dueño extranjero: Formulario 5472 con 1120 pro forma, con vencimiento el día 15 del cuarto mes tras el cierre (15 de abril para año calendario); el Formulario 7004 otorga seis meses de prórroga.
Dueño extranjero con ECI: Formulario 1040-NR, que generalmente vence el 15 de junio si no tuvo salarios de EE. UU. sujetos a retención.
LLC de varios socios: Formulario 1065 antes del 15 de marzo (año calendario), más los formularios de retención de la sección 1446 (8804/8805) cuando corresponda.
Posiciones de tratado: generalmente se divulgan en el Formulario 8833.

Multas

No presentar un Formulario 5472 completo conlleva una multa de 25,000 dólares por formulario y por año bajo la sección 6038A, con multas adicionales si el incumplimiento continúa tras el aviso del IRS. Aplica aunque la LLC no deba impuesto. Presentar tarde el 1040-NR puede hacer perder deducciones, porque el no residente generalmente debe presentar una declaración oportuna y correcta para deducir gastos contra el ECI.

Errores frecuentes

Suponer que sin ingresos no hay declaración
Entregar un W-9 en lugar de un W-8BEN a bancos o plataformas
Ignorar cómo grava el país de residencia el ingreso de la LLC
Olvidar los informes anuales estatales, independientes de los federales

Puntos clave

No hay requisito de ciudadanía ni de residencia para constituir o poseer una LLC en EE. UU.
La LLC unipersonal es ignorada para el impuesto sobre la renta: el contribuyente es el dueño extranjero.
La LLC unipersonal de dueño extranjero generalmente presenta el Formulario 5472 con un 1120 pro forma cada año, aunque no tenga ingresos.
El dueño presenta el Formulario 1040-NR cuando hay ingreso efectivamente conectado u otro impuesto no cubierto por retenciones.
Las LLC de varios socios presentan el Formulario 1065 y pueden tener retenciones sobre la parte de ECI de socios extranjeros.

Preguntas frecuentes

¿Puedo abrir una LLC sin número de Seguro Social?

Sí. La LLC obtiene un EIN. Un dueño extranjero sin SSN puede solicitarlo con el Formulario SS-4; la solicitud en línea del IRS generalmente exige SSN o ITIN del responsable, por lo que los dueños extranjeros suelen solicitarlo por fax o correo.

¿Debe presentar mi LLC si no tuvo actividad?

La LLC unipersonal de dueño extranjero generalmente presenta el 5472 cuando tuvo una operación reportable con una parte relacionada. Pagar los gastos de constitución o fondear la cuenta con dinero del dueño suele ser una operación reportable, así que la mayoría presenta desde el primer año.

¿Necesito un ITIN como dueño?

Solo si usted necesita personalmente un número de identificación fiscal, por ejemplo para presentar el 1040-NR o solicitar ciertos beneficios de tratado. El 5472 puede presentarse con el EIN de la LLC.

¿Florida grava a mi LLC?

Florida no tiene impuesto personal sobre la renta, y una LLC unipersonal ignorada de una persona física generalmente no está sujeta al impuesto corporativo de Florida. Sí debe presentar el informe anual estatal y pagar su tasa.

¿Un extranjero puede tener una corporación S?

No. Los extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una corporación S. Puede usar una LLC o una corporación C.

¿Se exige el reporte de beneficiarios finales (BOI)?

Según la regla interina de FinCEN de marzo de 2025, las compañías constituidas en EE. UU. están exentas. La obligación aplica ahora a entidades constituidas en el exterior registradas en un estado. Conviene confirmar la guía vigente de FinCEN.

Fuentes y referencias oficiales

Información únicamente educativa

Este artículo es general y educativo, y no constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. La ley tributaria cambia con frecuencia y el resultado de cada situación depende de sus hechos particulares. Consulte a nuestra firma o a otro profesional calificado antes de actuar.

Escrito por Roger I. Chirino

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Autor

Roger I. Chirino

Roger I. Chirino fundó Chirino USA Accountants & Advisors P.A. para brindar a personas y empresas privadas una orientación fiscal informada, ágil y práctica. Con más de una década de experiencia profesional, Roger se enfoca en el cumplimiento tributario estadounidense e internacional, la tributación empresarial, la contabilidad y la planificación proactiva.

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