Multa del Formulario 3520

Qué genera esta multa

• Omitir información exigida sobre una transferencia a un fideicomiso extranjero o distribución recibida.
• Incumplir obligaciones informativas vinculadas con la propiedad de un fideicomiso extranjero.
• Omitir regalos o herencias del exterior cuando las reglas exigen declararlos.

Monto posible

• Para ciertos incumplimientos sobre fideicomisos, la multa inicial generalmente es el mayor de $10,000 o un porcentaje del monto declarable; el porcentaje depende de la obligación.
• La omisión de regalos extranjeros generalmente genera un 5% del regalo no informado por cada mes de incumplimiento, hasta el 25%, no la fórmula mínima de fideicomisos.
• El incumplimiento continuo sobre fideicomisos después del aviso del IRS puede generar multas adicionales; identifique la disposición y los límites legales antes de calcular.

Situaciones comunes

• Una persona estadounidense recibe un regalo declarable de familiares en el exterior.
• Un fideicomiso extranjero distribuye dinero o bienes a un beneficiario estadounidense.
• Un contribuyente trata un pago fiduciario como regalo familiar sin revisar los documentos.

Identifique el origen de la transferencia

Un regalo de una persona y una distribución fiduciaria no son equivalentes. Determine quién hizo legalmente el pago y obtenga los documentos. Que deba declararse no significa necesariamente que el recibo sea gravable, pero omitir la información puede tener consecuencias importantes.

Distinga los Formularios 3520 y 3520-A

Un dueño estadounidense de un fideicomiso extranjero puede tener obligaciones con ambos. Presentar uno no satisface automáticamente el otro; los plazos y las multas requieren revisión separada. No suponga que el vencimiento de la declaración de renta rige todos los trámites fiduciarios.

Utilice pruebas, no etiquetas

Reúna instrumentos fiduciarios, cartas de donación, registros bancarios, valoraciones y comunicaciones con asesores. La causa razonable debe explicar la omisión real y su corrección. La intención familiar no determina por sí sola el tratamiento fiscal estadounidense ni excusa la omisión informativa.

Qué hacer al recibir un aviso

• Lea todas las páginas del aviso, identifique el formulario, el período y la base legal, y anote de inmediato el plazo de respuesta. No ignore el aviso mientras investiga si la determinación es correcta.
• Reúna la declaración presentada, anexos, solicitudes de prórroga, comprobantes de entrega y correspondencia. Compare el cálculo del IRS con sus registros antes de aceptarlo o impugnarlo; un error de presentación y uno de procesamiento requieren explicaciones diferentes.
• Responda por la dirección o el medio indicado en el aviso, conserve una copia completa y prueba de entrega oportuna, y revise sus derechos de apelación. No suponga que una llamada o una solicitud de reducción pendiente suspende otros plazos.

¿Existe alivio de la multa?

• El alivio puede estar disponible dependiendo de los hechos. Identifique la multa específica y el criterio aplicable antes de elegir un procedimiento; cumplir los requisitos de una vía no demuestra que usted cumpla los de otra.
• Si corresponde alegar causa razonable, prepare una explicación veraz y cronológica de lo que impidió el cumplimiento, las medidas que tomó y la rapidez con que corrigió el problema. Aporte pruebas en lugar de limitarse a decir que desconocía la regla.
• Chirino USA puede revisar su historial, el aviso y los documentos para evaluar opciones de corrección y respuesta. Presentar la información faltante no cancela por sí solo una multa determinada ni garantiza que el IRS acepte una solicitud de alivio.