¿Debo declarar una donación o herencia recibida de alguien en el extranjero?

Identifique al verdadero donante

La condición fiscal del donante importa más que el país desde donde salió el dinero. Una transferencia de una cuenta del exterior no constituye automáticamente una donación extranjera. Identifique si proviene de una persona no residente, una sucesión, una sociedad o un fideicomiso. La remuneración por servicios, los ingresos comerciales y las distribuciones no se convierten en donaciones por describirse como “ayuda familiar”.

Aplique el umbral y las reglas de acumulación

Para el umbral de $100,000, sume las donaciones y herencias del mismo donante o sucesión extranjera y las de personas extranjeras que usted sepa o tenga motivos para saber que están relacionadas con ese donante. Para supuestas donaciones de sociedades extranjeras, consulte el monto ajustado por inflación del año y las reglas de acumulación correspondientes. Esos pagos también pueden reclasificarse como ingresos.

Distinga la recepción de los ingresos posteriores

Tanto el efectivo como los bienes pueden contar para el reporte. Conserve pruebas de fecha, valor, identidad del donante y parentesco. Aunque una donación o herencia genuina normalmente se excluye del ingreso, los ingresos correspondientes al fallecido y los intereses, dividendos o ganancias posteriores requieren otro análisis. La base fiscal del bien no necesariamente equivale a su valor al recibirlo; conserve los documentos del donante o de la sucesión.

Revise otras obligaciones informativas

Las distribuciones de fideicomisos extranjeros tienen reglas distintas en el Formulario 3520 y no utilizan el umbral ordinario de donaciones extranjeras. Una cuenta extranjera donde se depositen los fondos puede requerir FBAR o el Formulario 8938. El Formulario 3520 se presenta por separado de la declaración de ingresos; una nota en el Formulario 1040 o un FBAR no lo reemplaza.

Errores comunes

• Tomar la descripción de una transferencia como prueba suficiente de una donación.
• Suponer que no pagar impuesto elimina el reporte o que los $100,000 se ajustan por inflación.

Obligaciones de presentación

• Para una persona con año calendario, el vencimiento generalmente es el 15 de abril; existen reglas especiales para ciertos contribuyentes en el extranjero.
• Una prórroga válida de la declaración de ingresos generalmente extiende el plazo del Formulario 3520; siga sus instrucciones de presentación separada.

Posibles multas

• La omisión del reporte de una donación extranjera puede generar una multa mensual del 5% de la donación, hasta el 25%, salvo que corresponda una excepción por causa razonable.

Formularios del IRS relacionados

• Form 3520

Qué considerar a continuación

• Reúna la identificación del donante, comprobantes y valuaciones.
• Revise los totales de donantes relacionados y si intervino un fideicomiso o una sociedad.
• Chirino USA puede revisar sus obligaciones antes de presentar.