Multas del FBAR

Qué genera esta multa

• No presentar el FBAR cuando una persona estadounidense cumple los requisitos de declaración de cuentas extranjeras.
• Omitir cuentas declarables o aportar información incorrecta.
• Omitir autoridad de firma sujeta a información aunque el contribuyente no sea dueño de los fondos.

Monto posible

• Las multas civiles no intencionales tienen un máximo ajustado por inflación; según Bittner, de la Corte Suprema, la infracción informativa no intencional generalmente se mide por informe anual, no por cuenta.
• Las multas civiles intencionales pueden basarse en el mayor entre una cifra legal ajustada por inflación o el 50% del saldo de la cuenta al momento de la infracción.
• Los límites dependen de las reglas de ajuste y el momento de determinación; no use un máximo antiguo ni suponga que cada cuenta omitida genera la misma multa.

Situaciones comunes

• Un residente estadounidense tiene cuentas extranjeras y nunca presentó el FBAR.
• Un contribuyente declara intereses extranjeros en el Formulario 1040, pero omite el FBAR separado.
• Un directivo pasa por alto autoridad de firma declarable sobre una cuenta extranjera.

El FBAR no es una declaración de renta

El FBAR se presenta electrónicamente ante FinCEN, separado de la declaración tributaria. El umbral general exige más de $10,000 de valor agregado en cuentas financieras extranjeras en algún momento del año calendario. Declarar ingresos o presentar el Formulario 8938 no lo sustituye.

La intencionalidad exige análisis jurídico

No se limita a admitir que se ocultó deliberadamente una cuenta; los casos civiles pueden involucrar conducta temeraria. No suponga que no adeudar impuesto demuestra ausencia de intencionalidad. Si puede haber conducta intencional o exposición penal, obtenga asesoría legal antes de declarar hechos o elegir una vía.

Elija la vía antes de presentar

Los procedimientos para FBAR atrasados y los simplificados tienen requisitos distintos. El contacto previo del IRS, los ingresos omitidos y la conducta pueden afectar las opciones. Presentar tarde no garantiza protección; coordine los informes de cuentas con las correcciones tributarias y conserve las pruebas.

Qué hacer al recibir un aviso

• Lea todas las páginas del aviso, identifique el formulario, el período y la base legal, y anote de inmediato el plazo de respuesta. No ignore el aviso mientras investiga si la determinación es correcta.
• Reúna la declaración presentada, anexos, solicitudes de prórroga, comprobantes de entrega y correspondencia. Compare el cálculo del IRS con sus registros antes de aceptarlo o impugnarlo; un error de presentación y uno de procesamiento requieren explicaciones diferentes.
• Responda por la dirección o el medio indicado en el aviso, conserve una copia completa y prueba de entrega oportuna, y revise sus derechos de apelación. No suponga que una llamada o una solicitud de reducción pendiente suspende otros plazos.

¿Existe alivio de la multa?

• El alivio puede estar disponible dependiendo de los hechos. Identifique la multa específica y el criterio aplicable antes de elegir un procedimiento; cumplir los requisitos de una vía no demuestra que usted cumpla los de otra.
• Si corresponde alegar causa razonable, prepare una explicación veraz y cronológica de lo que impidió el cumplimiento, las medidas que tomó y la rapidez con que corrigió el problema. Aporte pruebas en lugar de limitarse a decir que desconocía la regla.
• Chirino USA puede revisar su historial, el aviso y los documentos para evaluar opciones de corrección y respuesta. Presentar la información faltante no cancela por sí solo una multa determinada ni garantiza que el IRS acepte una solicitud de alivio.