Soy estadounidense en el extranjero y nunca declaré impuestos en Estados Unidos. ¿Qué puedo hacer?

Determine qué se exigía realmente

Revise cada año en lugar de suponer que la ciudadanía siempre exigía los mismos documentos. Analice límites de ingresos, trabajo por cuenta propia, cuentas y participaciones en entidades o fideicomisos extranjeros. Identifique declaraciones ya presentadas, ingresos omitidos y avisos del IRS. Los créditos o exclusiones pueden reducir el impuesto, pero no necesariamente eliminan los formularios informativos. Conserve documentos de años anteriores aunque el procedimiento seleccionado solicite un período más corto.

La elegibilidad simplificada es específica

Los procedimientos simplificados para contribuyentes en el extranjero generalmente exigen incumplimientos no deliberados, un número de identificación fiscal válido y cumplir las reglas de no residencia del programa. Para ciudadanos y residentes permanentes legales, generalmente se requiere que en al menos uno de los tres años pertinentes no tuvieran una morada en Estados Unidos y permanecieran fuera al menos 330 días completos. Otros contribuyentes tienen una prueba distinta. En declaraciones conjuntas, ambos cónyuges deben cumplir el requisito de no residencia aplicable. Vivir fuera actualmente no basta.

No se trata solo de declaraciones tardías

Un envío simplificado extranjero elegible generalmente incluye tres años cubiertos de declaraciones de renta tardías o enmendadas con los formularios informativos requeridos, seis años de FBAR atrasados exigibles y el pago del impuesto e intereses. El Formulario 14653 contiene una certificación firmada que explica la conducta no deliberada: negligencia, inadvertencia, error o una interpretación de buena fe equivocada de la ley. La explicación debe ser veraz, completa y coherente con los documentos, no un texto genérico que cualquier persona pueda firmar.

Otras situaciones requieren otra vía

Quien está bajo una auditoría civil del IRS generalmente no puede usar los procedimientos simplificados, y la conducta deliberada exige otro análisis. Ante posible ocultamiento intencional o exposición penal, consulte con un abogado tributario competente antes de presentar documentos. Los procedimientos para FBAR atrasados pueden servir en casos más limitados donde los ingresos se declararon correctamente y el impuesto se pagó. Los envíos simplificados extranjeros elegibles generalmente evitan determinadas sanciones, pero el IRS puede revisar la elegibilidad y la certificación. Nadie puede garantizar aceptación ni alivio total.

Errores comunes

• Suponer que toda persona en el extranjero califica para el procedimiento simplificado.
• Certificar conducta no deliberada sin revisar todos los hechos.

Obligaciones de presentación

• Confirme los años exactos cubiertos antes de preparar el envío.
• Coordine declaraciones, formularios informativos, FBAR y pagos de impuesto e intereses.

Posibles multas

• El alivio depende del procedimiento y de la elegibilidad; fuera de este pueden aplicar sanciones independientes.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1040
• Form 14653
• FinCEN Form 114 (FBAR)

Qué considerar a continuación

• Reúna declaraciones anteriores, estados de cuenta, viajes y correspondencia del IRS.
• Prepare una cronología de cuándo y cómo conoció sus obligaciones.
• Solicite a Chirino USA evaluar la vía de cumplimiento antes de presentar documentos.