¿Puede una LLC con dueño extranjero elegir tributar como corporación C?

Entienda el tratamiento que está cambiando

Una LLC nacional elegible con un dueño generalmente es ignorada para el impuesto federal sobre la renta, salvo elección corporativa. Con dos o más dueños, generalmente tributa como sociedad por defecto. El Formulario 8832 permite elegir la clasificación como asociación gravada como corporación. Eso no transforma por sí solo a la LLC en otra entidad jurídica. Un individuo no residente generalmente puede ser dueño de una corporación C, aunque su participación directa impida la elegibilidad como corporación S.

Elija una fecha dentro de los límites permitidos

La elección generalmente no puede entrar en vigor más de 75 días antes de presentarse ni más de 12 meses después. Debe completar los consentimientos, firmas e identificación exigidos. Normalmente también debe adjuntar una copia de la elección a la declaración correspondiente conforme a las instrucciones. Puede haber alivio por elección tardía si se cumplen los requisitos, pero no debe presumirse. Tras una elección que cambia la clasificación, generalmente se restringe otro cambio durante 60 meses, con excepciones.

Modele la conversión fiscal antes de presentar

Cambiar de entidad ignorada o sociedad a corporación puede tratarse como un aporte de activos y pasivos a una corporación para fines federales. Esa operación presunta puede calificar para no reconocer ganancia, pero no toda conversión está libre de impuesto. Pasivos, bases fiscales, cambios de participación y otros hechos pueden generar impuesto o reportes adicionales. Una decisión motivada solo por simplificar formularios puede crear un costo inesperado al entrar en vigor. Revise activos y deudas existentes, no solo ingresos futuros.

La tributación corporativa cambia las obligaciones anuales

Con el tratamiento corporativo, la LLC generalmente presenta un Formulario 1120 completo y paga impuesto sobre su renta gravable. Las pérdidas generalmente permanecen en la corporación, en vez de atribuirse a los dueños. Si cumple la prueba de participación extranjera y tiene operaciones reportables relacionadas, también puede necesitar el Formulario 5472. Los dividendos a accionistas extranjeros pueden exigir retención y Formularios 1042 y 1042-S. Pasar del paquete pro forma de una entidad ignorada al régimen corporativo no elimina los reportes internacionales.

Errores comunes

• Creer que el Formulario 8832 crea automáticamente una corporación S.
• Suponer que elimina las obligaciones del Formulario 5472.
• Seleccionar una fecha retroactiva fuera del período permitido.

Obligaciones de presentación

• Presente el Formulario 8832 con la fecha, consentimientos e instrucciones correspondientes.
• Coordine las declaraciones anteriores y posteriores a la fecha efectiva, incluidas declaraciones finales o de períodos cortos que correspondan.

Posibles multas

• Una elección incorrecta o declaraciones corporativas e informativas omitidas pueden generar impuesto, intereses y multas.

Formularios del IRS relacionados

• Form 8832
• Form 1120
• Form 5472

Qué considerar a continuación

• Confirme la clasificación actual y las elecciones anteriores de la LLC.
• Compare el impuesto de conversión, el anual y el de las distribuciones.
• Solicite a Chirino USA revisar el Formulario 8832 y el plan de transición antes de enviarlo.