¿Tener un inmueble estadounidense mediante una LLC cambia los impuestos de un dueño extranjero?

Comience por la clasificación federal

Una LLC estadounidense con un dueño generalmente no se considera separada para el impuesto sobre la renta, salvo elección corporativa. Con varios dueños, generalmente es una sociedad salvo elección distinta. Que no se considere separada significa que sus partidas fiscales normalmente corresponden al propietario; no significa que carezca de obligaciones federales. Revise cambios de propietarios y elecciones antes de decidir qué declarar. Un dueño que sea entidad extranjera puede agregar otras obligaciones.

Siguen vigentes las reglas de alquiler y venta

Para un individuo no residente con una LLC no considerada separada, los alquileres estadounidenses normalmente siguen las mismas reglas sobre ingresos brutos o efectivamente conectados que la propiedad directa. Puede ser pertinente una elección sobre ingresos netos. Vender el inmueble puede seguir sujeto a FIRPTA: la condición extranjera del dueño no desaparece por la LLC. Debe identificarse al propietario fiscal correcto en los documentos de retención y las certificaciones de cierre.

Puede haber reportes informativos adicionales

Una entidad estadounidense no considerada separada y de dueño extranjero se trata como corporación para ciertos reportes limitados de la sección 6038A. Las operaciones reportables con el dueño o partes relacionadas pueden exigir el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma. Aportes, distribuciones y ciertas operaciones de constitución o disolución pueden ser reportables aun sin utilidad de alquiler. Esto no sustituye la declaración del dueño ni convierte a la LLC en corporación para todos los fines.

Otras estructuras tienen costos distintos

Una sociedad generalmente presenta el Formulario 1065 y puede tener retenciones sobre ingresos asignados a socios extranjeros. Una corporación estadounidense normalmente presenta el Formulario 1120 y paga impuesto corporativo, con posible retención al distribuir dividendos a accionistas extranjeros. Por eso, la clasificación corporativa no garantiza ahorro. Analice protección de responsabilidad, financiamiento y sucesión junto con impuesto sobre la renta, FIRPTA y posible exposición sucesoria antes de transferir el título o hacer una elección.

Errores comunes

• Confundir protección jurídica de responsabilidad con exención fiscal.
• Ignorar aportes del dueño porque todavía no hay inquilinos.

Obligaciones de presentación

• Verifique propietarios, EIN y cualquier elección en el Formulario 8832.
• Separe la declaración del dueño de los reportes de la LLC y las declaraciones de retención.

Posibles multas

• Un Formulario 5472 obligatorio omitido o sustancialmente incompleto puede generar una multa de $25,000 y posibles multas adicionales.

Formularios del IRS relacionados

• Form 1040-NR
• Form 5472
• Form 1120
• Form 1065

Qué considerar a continuación

• Reúna el acuerdo operativo, historial de propietarios y registros de fondos.
• Revise por separado alquileres, ventas y operaciones del dueño.
• Consulte con Chirino USA antes de transferir el inmueble o cambiar la estructura.