Glosario
Entidad desatendida (disregarded entity) (DRE)
Definición
Una entidad desatendida es una entidad comercial, casi siempre una LLC de un solo miembro, que se trata como separada de su dueño para efectos legales pero no para el impuesto federal sobre la renta. Su actividad generalmente se reporta como si el dueño la realizara directamente.
Cómo funciona la regla general
Según las reglas de clasificación de entidades, una LLC doméstica con un solo dueño es, por defecto, desatendida a menos que elija tributar como corporación. Los ingresos y gastos pasan al dueño, de modo que un dueño no residente generalmente los reporta en su propia declaración cuando está obligado.
La excepción para dueños extranjeros
Para efectos del Formulario 5472, una entidad desatendida de EE. UU. propiedad de una sola persona extranjera generalmente se trata como una corporación doméstica separada de su dueño. Por eso necesita un EIN y debe reportar ciertas transacciones con su dueño o partes relacionadas, aun sin ingresos.
Cambiar el tratamiento
Una entidad elegible generalmente puede presentar el Formulario 8832 para elegir otra clasificación, como corporación. Esa decisión tiene consecuencias amplias, por lo que conviene evaluarla antes de tomarla.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Pedro, residente en Perú, es dueño de una LLC de EE. UU. de un solo miembro. Es una entidad desatendida para el impuesto sobre la renta, pero aun así puede tener que presentar una declaración pro forma con el Formulario 5472 si aporta dinero a la LLC.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
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