¿Qué operaciones se deben informar en el Formulario 5472?

Distinga operaciones y financiación del dueño

Ventas y compras de bienes, alquileres, regalías, servicios, intereses y préstamos con partes relacionadas pertinentes pueden ser reportables. Para entidades domésticas no consideradas separadas de dueño extranjero, las reglas también abarcan aportes, distribuciones y otras operaciones indicadas en las instrucciones, incluidos importes vinculados a constitución o disolución. No omita una transferencia por aparecer en el balance y no en resultados.

Identifique cada parte y ambos sentidos

Identifique al dueño extranjero directo y otras partes relacionadas según las reglas aplicables. Generalmente corresponde un Formulario 5472 separado por cada parte relacionada con operaciones reportables. Revise entradas y salidas; no informe simplemente el saldo final ni compense todas las entradas con salidas. Una transferencia entre cuentas de la misma LLC no es, por sí sola, una operación con otra parte relacionada.

Incluya operaciones indirectas y en especie

El efectivo es solo parte del análisis. Bienes aportados, operaciones por menos de su valor completo y facturas pagadas por cuenta de la LLC pueden requerir información y anexos. Conserve documentos que identifiquen partes, valor, fecha y naturaleza. No suponga que una operación está excluida porque no hubo factura ni intervino un banco estadounidense.

La presentación especial de estas LLC

Para una LLC doméstica totalmente extranjera no considerada separada, el Formulario 5472 obligatorio se adjunta a un Formulario 1120 pro forma. Este paquete no puede presentarse electrónicamente: envíelo por correo postal o fax conforme al procedimiento especial de las instrucciones y al destino vigente. Conserve copia firmada, anexos y comprobante. Un pago de impuestos, una solicitud de EIN o la declaración personal del dueño no sustituyen esta presentación informativa.

Errores comunes

• Informar solo operaciones que afectan la ganancia gravable.
• Compensar aportes y distribuciones en un solo importe sin explicación.

Obligaciones de presentación

• Confirme clasificación, EIN, año fiscal y partes relacionadas antes de preparar los formularios.
• Verifique el plazo aplicable y cualquier prórroga; conserve el paquete completo y prueba del envío.

Posibles multas

• La multa por incumplimiento es de $25,000 por formulario por año; una declaración sustancialmente incompleta también puede generar esta multa.
• Pueden acumularse multas adicionales si el incumplimiento continúa después del aviso del IRS; el alivio depende de los hechos y no está garantizado.

Formularios del IRS relacionados

• Form 5472
• Form 1120
• Form 7004

Qué considerar a continuación

• Reúna registros de operaciones con el dueño, declaraciones previas y comprobantes de presentación.
• Identifique años afectados y plazos de respuesta de cualquier aviso del IRS.
• Chirino USA puede revisar la presentación, las correcciones necesarias y las opciones de alivio que correspondan.