¿Cómo presenta el Formulario 5472 una LLC unipersonal de propietario extranjero?

Confirme la clasificación y reúna información

Verifique que la LLC tenga un solo dueño, sea totalmente extranjera y no haya elegido tributación corporativa. El reglamento del Tesoro 1.6038A-1(c) la trata como corporación para estas reglas informativas, no para todos los impuestos. Obtenga el EIN e identifique dueño y partes relacionadas. Concilie financiación inicial, aportes, distribuciones, gastos pagados por el dueño y préstamos antes de preparar los formularios.

Prepare la declaración pro forma y anexos

Complete el Formulario 5472 y anexos por cada parte relacionada pertinente. El Formulario 1120 pro forma es una declaración limitada de acompañamiento, no una declaración corporativa ordinaria que convierta las operaciones en renta corporativa. Siga las instrucciones para identificación y la indicación de entidad estadounidense no considerada separada de dueño extranjero. Un estado bancario sin explicación no sustituye las secciones ni los anexos exigidos.

Verifique plazo, prórroga y envío

Generalmente vence en la fecha del Formulario 1120, incluida una prórroga válida; para año calendario normalmente es el 15 de abril. Un Formulario 7004 oportuno generalmente permite seis meses adicionales. Siga también las instrucciones especiales de esta entidad para la prórroga. Envíe el Formulario 1120 pro forma y el Formulario 5472 por el procedimiento designado de correo postal o fax, no por el sistema electrónico corporativo ordinario. Consulte el destino en las instrucciones vigentes.

Conserve pruebas y revise obligaciones separadas

Conserve formularios firmados, anexos, conciliaciones y comprobantes de entrega. Verifique por separado si el dueño debe presentar el Formulario 1040-NR u otra declaración: el paquete pro forma no sustituye esas obligaciones. Si descubre años omitidos o información incompleta, evalúe correcciones y posibles multas sin esperar que la presentación actual resuelva automáticamente errores anteriores.

Errores comunes

• Intentar presentar electrónicamente el paquete pro forma de esta entidad.
• Enviar el Formulario 5472 sin el Formulario 1120 pro forma que lo acompaña.

Obligaciones de presentación

• Confirme clasificación, EIN, año fiscal y partes relacionadas antes de preparar los formularios.
• Verifique el plazo aplicable y cualquier prórroga; conserve el paquete completo y prueba del envío.

Posibles multas

• La multa por incumplimiento es de $25,000 por formulario por año; una declaración sustancialmente incompleta también puede generar esta multa.
• Pueden acumularse multas adicionales si el incumplimiento continúa después del aviso del IRS; el alivio depende de los hechos y no está garantizado.

Formularios del IRS relacionados

• Form 5472
• Form 1120
• Form 7004

Qué considerar a continuación

• Reúna registros de operaciones con el dueño, declaraciones previas y comprobantes de presentación.
• Identifique años afectados y plazos de respuesta de cualquier aviso del IRS.
• Chirino USA puede revisar la presentación, las correcciones necesarias y las opciones de alivio que correspondan.