¿Quién tiene que presentar un FBAR?

Comience por su condición de persona estadounidense

Los ciudadanos estadounidenses generalmente siguen sujetos al FBAR aunque vivan en el extranjero. Los residentes y las entidades constituidas bajo leyes estadounidenses, incluidas corporaciones, sociedades y LLC, también pueden tener obligaciones. La residencia para el FBAR requiere un análisis propio; presentar una declaración de no residente por un tratado no elimina automáticamente esta obligación. Ser extranjero o tener cuentas anteriores a su mudanza no constituye por sí solo una excepción.

Identifique las cuentas y su relación con ellas

Pueden estar incluidas cuentas bancarias, de valores y otras cuentas financieras extranjeras. Importa más la ubicación de la cuenta que la nacionalidad del banco: una cuenta en una sucursal extranjera de un banco estadounidense generalmente es extranjera; una cuenta en una sucursal estadounidense de un banco extranjero generalmente no lo es. El interés financiero puede abarcar cuentas de ciertas entidades. La firma autorizada puede generar obligaciones sin ser propietario. Revise también las cuentas conjuntas y las mantenidas para otras personas.

Aplique el límite conjunto

Revise todas las cuentas reportables juntas, incluidas aquellas con saldos pequeños o sin rendimientos. Si el valor agregado supera $10,000 durante el año, informe cada cuenta requerida, no solamente la que hizo superar el límite. Determine el valor máximo de cada cuenta con documentación confiable y convierta la moneda usando el tipo de cambio del Tesoro al cierre del año que indiquen las instrucciones del FBAR. No basta con mirar el saldo del 31 de diciembre.

Distinga la información del impuesto

El FBAR es una declaración informativa, no un cálculo de impuestos sobre los saldos. Los intereses, dividendos y otros ingresos pueden declararse por separado en la declaración de renta. El Formulario 8938 tiene cobertura, límites y reglas diferentes; presentar uno no sustituye automáticamente al otro. Puede haber excepciones o reglas de coordinación. Conserve los documentos que respalden cuentas, valores y cualquier excepción utilizada.

Errores comunes

• Aplicar el límite de $10,000 a cada cuenta por separado.
• Excluir cuentas sin ingresos o cerradas durante el año.
• Suponer que el Formulario 8938 sustituye al FBAR.

Obligaciones de presentación

• Presente electrónicamente el Formulario FinCEN 114 mediante BSA E-Filing, separado de su declaración federal.
• La fecha ordinaria es el 15 de abril, con prórroga automática al 15 de octubre; conserve los registros exigidos durante cinco años.

Posibles multas

• No presentar el informe o no conservar registros puede generar sanciones civiles importantes; las infracciones deliberadas también pueden tener consecuencias penales.
• Si faltan informes anteriores, evalúe el procedimiento adecuado antes de enviarlos. El alivio depende de los hechos.

Formularios del IRS relacionados

• FinCEN Form 114
• Form 8938

Qué considerar a continuación

• Prepare un inventario de cuentas, propietarios y personas autorizadas.
• Reúna estados de cuenta y saldos máximos; revise el Formulario 8938 por separado.
• Chirino USA puede revisar las excepciones y los años pendientes antes de presentar.