Glosario
Ingreso efectivamente vinculado (ECI)
Definición
El ingreso efectivamente vinculado (ECI) es el ingreso de una persona extranjera que proviene de una actividad comercial o empresarial en EE. UU., o que se trata como vinculado a ella. Por lo general tributa sobre base neta, con las tarifas regulares de EE. UU., después de deducciones.
Por qué importa el ECI
El ECI es la categoría de ingreso de EE. UU. que un extranjero no residente o una corporación extranjera declara y sobre la cual paga impuesto con tarifas graduales, de forma similar a una persona de EE. UU. Las deducciones relacionadas generalmente se permiten, pero normalmente solo si se presenta una declaración oportuna y correcta.
Qué puede ser ECI
- Utilidades de un negocio en EE. UU., incluso a través de una entidad transparente.
- Sueldos por servicios personales prestados en Estados Unidos.
- Cierto ingreso inmobiliario de EE. UU. cuando el propietario hace la elección sobre base neta.
- Ganancia por la venta de un interés en bienes raíces de EE. UU.
Diferencia con otros ingresos de EE. UU.
El ingreso pasivo de fuente estadounidense, como dividendos, intereses o regalías, suele ser ingreso FDAP, normalmente sujeto a una retención fija del 30 %, o menos según un tratado. Que el ingreso sea ECI o FDAP cambia la declaración, la retención y la tasa.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Daniel, residente en Argentina, opera un negocio de consultoría mediante una LLC de EE. UU. y presta servicios durante visitas a Estados Unidos. La utilidad de esos servicios podría ser ECI, por lo que generalmente tendría que declararla en una declaración de EE. UU. en lugar de depender de la retención.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
Preguntas relacionadas
¿Cuándo una LLC de dueño extranjero desarrolla una actividad comercial en EE. UU.?
¿Debe el dueño extranjero de una LLC estadounidense presentar el Formulario 1040-NR?
¿Una persona extranjera con una propiedad de alquiler en EE. UU. debe presentar una declaración?
¿Una LLC de dueño extranjero con cuenta bancaria en EE. UU. debe pagar impuestos allí?
¿Quién debe presentar el Formulario 1040-NR?
¿Pagan los no residentes impuesto estadounidense sobre ganancias por venta de acciones de Estados Unidos?
Formularios del IRS relacionados
Multas relacionadas
Comparaciones relacionadas
Artículos relacionados
Formulario 1040-NR: ¿quién debe presentar la declaración de no residente en EE. UU.?
Requisitos fiscales de una LLC estadounidense de dueño extranjero: guía completa para propietarios internacionales
¿Puede un extranjero ser dueño de una LLC en EE. UU. y debe presentar declaración de impuestos?
Requisitos del Formulario 5472 para LLC estadounidenses de dueños extranjeros
Casos fiscales relacionados
Cinco años sin presentar el Formulario 5472: cómo ayudamos a un dueño extranjero a ponerse al día
Un inversionista extranjero tenía propiedades de alquiler en EE. UU. a través de LLC. ¿Qué debía presentar?
Nuestro cliente recibió una multa de $25,000 por el Formulario 5472. Así respondimos
Una LLC de dueño extranjero sin ingresos igual tenía que presentar el Formulario 5472