Me mudé a Estados Unidos y sigo siendo dueño de mi empresa extranjera. ¿Qué cambia?

Establezca cuándo comienza la residencia

Su visa migratoria y su residencia para el impuesto federal son cuestiones distintas. Las pruebas de tarjeta de residencia y presencia sustancial pueden establecer residencia, pero las excepciones y reglas del primer año requieren revisión. El año de llegada puede ser de doble condición fiscal en vez de un año completo de residencia. Ciertas elecciones cambian el período considerado residente. Ordene sus viajes, fechas migratorias y opciones antes de decidir qué ingresos extranjeros incluir.

Revise clasificación y propiedad de la empresa

La empresa no se convierte automáticamente en corporación doméstica porque usted se mude. Sin embargo, su nueva condición estadounidense puede cambiar las categorías informativas y si la empresa es una CFC. Determine la clasificación estadounidense, los derechos de voto y económicos y la propiedad directa, indirecta o atribuida. Convertirse en persona estadounidense mientras mantiene una participación importante puede ser relevante para las categorías del Formulario 5471, aunque no compre más acciones después de llegar.

Analice utilidades retenidas y actividad continua

Salarios, dividendos e ingresos empresariales requieren el tratamiento y momento correctos. Ciertos ingresos CFC pueden incluirse actualmente por Subpart F o el régimen aplicable de ingresos evaluados, sin dividendos. El tratamiento de utilidades anteriores y distribuciones posteriores exige registros de utilidades, base fiscal y cantidades previamente gravadas. Mudarse generalmente no reajusta automáticamente la base de las acciones extranjeras a valor de mercado. Trabajar para la empresa o administrarla desde Estados Unidos también puede crear cuestiones empresariales o de nómina para ella.

Coordine informes y planificación

Revise el Formulario 5471, la posible obligación del Formulario 8938 y el FBAR para cuentas personales y empresariales. Tienen condiciones diferentes y ninguno sustituye a todos los demás. Reúna estados financieros confiables e impuestos extranjeros antes de presentar; no dependa únicamente de la utilidad fiscal local. Planificar antes de llegar puede preservar opciones, pero una reestructuración o elección posterior también debe modelarse antes de implementarla: podría generar impuestos en lugar de simplemente reducir trámites.

Errores comunes

• Usar automáticamente la aprobación de la visa como inicio de residencia fiscal.
• Suponer que solo tributa el dinero transferido a un banco estadounidense.
• Reestructurar sin revisar primero las consecuencias estadounidenses.

Obligaciones de presentación

• Determine las categorías del Formulario 5471 para el año de transición y adjunte los anexos a la declaración correspondiente.
• Revise los límites del Formulario 8938 y presente cualquier FBAR requerido por separado a FinCEN.

Posibles multas

• Omitir informes empresariales extranjeros puede generar sanciones importantes aunque el impuesto del primer año sea pequeño.
• Si la mudanza ocurrió en un año anterior no declarado, evalúe cómo corregirlo antes de presentar declaraciones incompletas.

Formularios del IRS relacionados

• Form 5471
• Form 8938
• FinCEN Form 114

Qué considerar a continuación

• Prepare una cronología de residencia y un organigrama de propiedad.
• Reúna estados financieros anteriores, aportes, distribuciones y estados de cuenta.
• Chirino USA puede revisar el año de transición y la planificación futura antes de cambiar la estructura.