Glosario
Ingreso global intangible de baja tributación (GILTI)
Definición
GILTI es una categoría de ingreso obtenido por una corporación extranjera controlada que un accionista de EE. UU. debe incluir en su ingreso cada año, se distribuya o no. La inclusión depende de cálculos legales, excepciones y el año fiscal aplicable.
A quién afecta
GILTI aplica a accionistas de EE. UU. de corporaciones extranjeras controladas, lo que incluye a muchos ciudadanos y residentes de EE. UU. que poseen su propia empresa extranjera. No se limita a tecnología ni a activos intangibles, pese al nombre.
Cómo tributa
El ingreso de la CFC generalmente se calcula a nivel corporativo y luego se incluye en el ingreso del accionista. Los accionistas corporativos han tenido acceso a deducciones y créditos especiales, mientras que las personas físicas a menudo enfrentan un mayor costo salvo que hagan ciertas elecciones. Los detalles dependen de hechos como el impuesto extranjero pagado.
Revise el año aplicable
Los cálculos de la sección 951A y los beneficios disponibles dependen del año fiscal. Usted no debe suponer que el cálculo de un año anterior aplica sin cambios a otra declaración. El reporte generalmente incluye los Formularios 5471 y 8992 y anexos relacionados; los accionistas individuales también deberían evaluar una elección bajo la sección 962.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Rosa, residente de EE. UU., posee una empresa de consultoría en México con baja tributación. Aunque deje las utilidades en la empresa, parte de ese ingreso podría tener que incluirse en su declaración de EE. UU. bajo las reglas de GILTI.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
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