Glosario
Compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC)
Definición
Una PFIC es una corporación no estadounidense que cumple una prueba de ingresos (al menos 75 % de ingreso pasivo) o una prueba de activos (al menos 50 % de activos pasivos). La mayoría de los fondos mutuos y ETF extranjeros son PFIC, y los contribuyentes de EE. UU. que los poseen enfrentan reglas especiales.
Qué convierte a una empresa en PFIC
Una corporación extranjera es PFIC si, en el año, al menos el 75 % de su ingreso bruto es pasivo o al menos el 50 % de sus activos producen o se tienen para producir ingreso pasivo. Muchos fondos extranjeros cumplen esto por su naturaleza, sin importar cómo se comercialicen localmente.
Por qué las reglas son severas
Por defecto, las ganancias y ciertas distribuciones se asignan al período de tenencia y se gravan con las tasas más altas más un cargo por intereses. Pueden existir alternativas, como la elección de fondo calificado o la de valoración a mercado, pero dependen de los hechos y de actuar a tiempo.
Reporte
Las personas de EE. UU. que poseen acciones de una PFIC generalmente las reportan en el Formulario 8621, con excepciones. Quien se hace residente de EE. UU. teniendo fondos extranjeros debería revisarlos pronto.
Ejemplo práctico
Por ejemplo, supongamos que Valeria se muda de Brasil a Estados Unidos y mantiene un fondo de inversión brasileño. El fondo podría ser una PFIC, por lo que venderlo con ganancia podría tributar bajo las reglas predeterminadas de PFIC y requerir el Formulario 8621.
Información general, no asesoría fiscal
Esta página ofrece información educativa general sobre las normas tributarias federales de EE. UU. No constituye asesoría fiscal, legal ni contable personalizada y no crea una relación profesional. El resultado depende de los hechos de cada contribuyente.
Escrito por Roger I. Chirino, fundador de Chirino USA Accountants & Advisors P.A.
Respaldado por CPA licenciados, Agentes Inscritos ante el IRS (EA) y profesionales tributarios de EE. UU. con experiencia en cumplimiento y planificación internacional.
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