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Centro de residencia fiscal en EE. UU.
Ser o no residente fiscal de EE. UU. determina si Estados Unidos grava solo sus ingresos estadounidenses o sus ingresos mundiales. Conozca cómo funcionan la prueba de la green card y la prueba de presencia sustancial, qué excepciones pueden aplicar, qué ocurre en su primer y último año fiscal en EE. UU. y cómo los tratados pueden cambiar el resultado.
Preguntas clave
- ¿Cuándo se convierte una persona extranjera en residente fiscal de Estados Unidos?Por lo general, una persona extranjera se convierte en residente fiscal estadounidense al cumplir la prueba de la tarjeta de residencia o la prueba de presencia sustancial. Las excepciones, los tratados y ciertas elecciones pueden modificar el resultado. La residencia fiscal es distinta del estatus migratorio y generalmente implica declarar ingresos mundiales.
- ¿Cómo funciona la prueba de presencia sustancial?Por lo general, usted cumple la prueba de presencia sustancial si tiene al menos 31 días computables en Estados Unidos en el año actual y una suma ponderada de al menos 183 días en tres años. Se cuentan todos los días del año actual, un tercio de los del año anterior y un sexto de los de dos años antes. Los días excluidos y las excepciones pueden cambiar su condición fiscal.
- ¿Qué es la excepción por conexión más estrecha y cuándo se utiliza el Formulario 8840?La excepción por conexión más estrecha puede permitirle conservar la condición de no residente para el impuesto federal sobre la renta aunque cumpla la fórmula ponderada de presencia sustancial. Generalmente debe pasar menos de 183 días reales en Estados Unidos durante el año actual, mantener su domicilio fiscal extranjero todo el año y tener vínculos más estrechos con ese país. El Formulario 8840 se utiliza para reclamar la excepción y normalmente debe presentarse a tiempo.
- ¿Un titular de tarjeta de residencia que vive en el extranjero debe seguir declarando impuestos en Estados Unidos?Por lo general, sí: quien tiene tarjeta de residencia y vive en el extranjero sigue siendo residente fiscal estadounidense y debe declarar cuando cumple los requisitos aplicables. Mudarse al extranjero o dejar vencer la tarjeta física generalmente no termina esa condición. Una posición conforme a un tratado o la terminación formal de la residencia puede cambiar el análisis y tener consecuencias importantes.
Formularios que debe conocer
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