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Centro tributario para inversionistas extranjeros en inmuebles de EE. UU.
Para compradores, dueños y vendedores no estadounidenses de propiedades en EE. UU.: cómo tributan y se declaran las rentas, cuándo se exige una declaración, cómo funciona la retención FIRPTA en una venta y cómo recuperar el exceso retenido, y cómo cambian las obligaciones al ser dueño mediante una LLC o corporación.
Preguntas clave
- ¿Una persona extranjera con una propiedad de alquiler en EE. UU. debe presentar una declaración?Por lo general, una persona física no residente con una propiedad de alquiler en EE. UU. debe evaluar el Formulario 1040-NR y las retenciones sobre la renta. Si el alquiler no está efectivamente conectado con una actividad comercial estadounidense, normalmente se grava el ingreso bruto al 30%, salvo un cambio por tratado. Una elección válida puede permitir tributar sobre el ingreso neto a tasas progresivas, con obligación de declarar.
- ¿Qué sucede cuando una persona extranjera vende un inmueble en EE. UU.?Por lo general, el vendedor extranjero debe declarar la enajenación gravable de un inmueble estadounidense y el comprador debe atender la retención FIRPTA. La tasa general es el 15% del monto realizado, no de la utilidad, aunque existen excepciones y retenciones reducidas. La retención es un crédito contra el impuesto final del vendedor, no necesariamente su impuesto definitivo.
- ¿Tener un inmueble estadounidense mediante una LLC cambia los impuestos de un dueño extranjero?Depende: la clasificación fiscal federal de la LLC, no su nombre, determina cómo se declaran los ingresos. Una LLC de un solo miembro no considerada separada normalmente deja los alquileres y la ganancia de venta sujetos a impuestos del propietario. La clasificación como sociedad o corporación cambia el análisis, y una LLC estadounidense de dueño extranjero puede tener obligaciones adicionales del Formulario 5472.
Formularios que debe conocer
Términos explicados
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Casos fiscales
Un inversionista extranjero tenía propiedades de alquiler en EE. UU. a través de LLC. ¿Qué debía presentar?
Un extranjero vendió un inmueble en EE. UU. y le retuvieron más FIRPTA que el impuesto correspondiente
Inversionista extranjero con propiedad de alquiler en EE. UU. nunca presentó el Formulario 1040NR
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