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Centro tributario para estadounidenses en el exterior

Los ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes tributan sobre sus ingresos mundiales dondequiera que vivan. Este centro explica las obligaciones y fechas límite desde el exterior, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y el crédito por impuestos extranjeros, el reporte de cuentas en el exterior y las opciones cuando no se presentaron años anteriores.

Preguntas clave

¿Un ciudadano estadounidense que vive en el extranjero debe seguir presentando una declaración de impuestos en Estados Unidos?Por lo general, sí: los ciudadanos estadounidenses en el extranjero deben presentar una declaración federal cuando alcanzan los límites de ingresos aplicables o existe otra obligación de presentación. La ciudadanía generalmente exige declarar ingresos mundiales, sin importar dónde viva o reciba el dinero. Los créditos y las exclusiones pueden reducir el impuesto, pero no eliminan automáticamente las declaraciones.
¿Cuándo vencen las declaraciones estadounidenses para quienes viven en el extranjero?Por lo general, un ciudadano o residente fiscal estadounidense elegible en el extranjero recibe una prórroga automática de dos meses para declarar, normalmente del 15 de abril al 15 de junio si utiliza el año calendario. También puede pagar durante ese período, pero los intereses sobre impuestos impagos generalmente corren desde el vencimiento ordinario de abril. Las prórrogas adicionales para declarar normalmente no amplían el plazo de pago.
Soy estadounidense en el extranjero y nunca declaré impuestos en Estados Unidos. ¿Qué puedo hacer?Es posible ponerse al día mediante un procedimiento del IRS, pero la vía adecuada depende de su historial, residencia, conducta y cualquier contacto del IRS. Quienes tuvieron incumplimientos no deliberados podrían reunir los requisitos de los Procedimientos Simplificados para Contribuyentes en el Extranjero. Presentar unas cuantas declaraciones atrasadas no resuelve por sí solo todos los impuestos e informes anteriores.
¿Los estadounidenses en el extranjero pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?Por lo general, sí: los ciudadanos y residentes fiscales estadounidenses que trabajan por cuenta propia en el extranjero siguen sujetos a ese impuesto. La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero no lo elimina, aunque reduzca a cero el impuesto sobre la renta. Un acuerdo de totalización de seguridad social puede asignar la cobertura a un país y permitir una excepción si se cumplen sus condiciones.
¿Cómo funciona el crédito por impuestos extranjeros?Generalmente, el crédito por impuestos extranjeros reduce el impuesto estadounidense sobre la renta por impuestos extranjeros admisibles pagados o devengados, sujeto a límites. Para personas físicas, el Formulario 1116 normalmente calcula el crédito por separado según la categoría de ingreso. No devuelve automáticamente todos los impuestos pagados en el extranjero, y no puede acreditarse el impuesto atribuible a ingresos excluidos mediante la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero.
¿Puedo trasladar créditos por impuestos extranjeros no utilizados a otros años?Generalmente, los impuestos extranjeros admisibles no utilizados pueden trasladarse un año hacia atrás y luego diez años hacia adelante. Su uso sigue sujeto al límite del crédito de la misma categoría de ingreso en el año de aplicación. Hay excepciones importantes: por ejemplo, los impuestos no utilizados de la categoría de inclusiones de la sección 951A no pueden trasladarse hacia atrás ni hacia adelante.
¿Quién reúne los requisitos para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero?Generalmente necesita ingresos del trabajo en el extranjero, un domicilio fiscal en otro país y cumplir la prueba de residencia de buena fe o la prueba de presencia física. La elegibilidad también depende de su ciudadanía o condición de residente fiscal y de la prueba utilizada. La exclusión se reclama en el Formulario 2555 y su máximo se ajusta anualmente por inflación.
¿Cómo funciona la prueba de presencia física de 330 días?La prueba de presencia física generalmente exige al menos 330 días completos en uno o más países extranjeros durante cualquier período de doce meses consecutivos. Un día completo abarca 24 horas continuas de medianoche a medianoche, y los 330 días no tienen que ser consecutivos. Además de cumplir esta prueba, necesita domicilio fiscal extranjero e ingresos laborales extranjeros admisibles para reclamar la exclusión.

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