Centro de recursos
Centro tributario para empresas y LLC estadounidenses de dueños extranjeros
Todo lo que necesita el dueño no estadounidense de una LLC o corporación en EE. UU., en un solo lugar: cuándo se exige una declaración aunque no haya ingresos, cómo funcionan el Formulario 5472 y el Formulario 1120 pro forma, cuándo los ingresos del negocio tributan en Estados Unidos, cómo se mueve el dinero entre el dueño y la empresa, y qué ocurre cuando no se presentó una declaración.
Preguntas clave
- ¿Una LLC de dueño extranjero debe presentar una declaración en EE. UU. si no tuvo ingresos?Sí, una LLC estadounidense de dueño extranjero puede tener obligaciones federales aunque no haya obtenido ingresos. Una LLC de un solo miembro tratada como entidad no considerada separada de su dueño generalmente debe presentar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma si tuvo operaciones reportables con su dueño extranjero u otra parte relacionada. La obligación del dueño de presentar una declaración de renta se analiza por separado.
- ¿Puede un extranjero ser dueño de una LLC en EE. UU. sin un ITIN?Sí, una persona extranjera generalmente puede ser dueña de una LLC estadounidense sin un ITIN. El ITIN identifica a una persona para fines fiscales federales; no es un requisito general para ser dueño de una LLC. La entidad puede necesitar su propio EIN y usted podría necesitar un ITIN posteriormente por una obligación fiscal personal.
- ¿Debe el dueño extranjero de una LLC estadounidense presentar el Formulario 1040-NR?Depende: tener una LLC estadounidense no obliga automáticamente a una persona no residente a presentar el Formulario 1040-NR. Generalmente debe declarar si desarrolla una actividad comercial en EE. UU., aun sin renta gravable, o tiene otros ingresos estadounidenses cuyo impuesto no quedó cubierto mediante retención. La obligación de la LLC respecto al Formulario 5472 es independiente.
- ¿Una LLC de dueño extranjero con cuenta bancaria en EE. UU. debe pagar impuestos allí?No, una cuenta bancaria estadounidense por sí sola no hace que una LLC de dueño extranjero deba impuesto federal sobre la renta. El resultado depende de la clasificación de la LLC, la condición del dueño y el tipo y fuente de los ingresos y la actividad. Los aportes o retiros pueden exigir el Formulario 5472 aunque no exista impuesto sobre la renta.
- ¿Una LLC de un solo miembro y dueño extranjero necesita un EIN?Generalmente, una LLC estadounidense de un solo dueño extranjero necesita EIN si debe presentar el Formulario 5472. Las reglas especiales de información exigen el EIN propio de la entidad aunque no se considere separada del dueño para el impuesto sobre la renta. También puede exigirse por impuestos laborales o ciertos impuestos especiales, y un banco puede pedirlo por sus propios procedimientos.
- ¿Cómo cierro una LLC estadounidense de dueño extranjero ante el IRS?Para cerrar una LLC estadounidense de dueño extranjero ante el IRS, determine su clasificación fiscal, complete las declaraciones finales requeridas y resuelva las obligaciones federales pendientes. Una LLC no separada de su dueño extranjero todavía podría necesitar un Formulario 5472 del último año con un Formulario 1120 pro forma por las operaciones de liquidación. Cerrar la cuenta bancaria o disolver la entidad no cierra por sí solo su cuenta ante el IRS ni elimina obligaciones anteriores.
- ¿Cuándo una LLC de dueño extranjero desarrolla una actividad comercial en EE. UU.?Depende: una actividad comercial en EE. UU. generalmente se determina por la naturaleza, ubicación y alcance de las operaciones, no solo por dónde se constituyó la LLC. Importan servicios, personal, oficinas o agentes en EE. UU., y las operaciones con inventario requieren revisión cuidadosa. En una LLC no separada, el análisis generalmente corresponde al dueño extranjero; una corporación nacional sigue reglas distintas.
- ¿Una LLC de propietario extranjero necesita el Formulario 5472 si no tuvo ingresos?Sí, si la LLC unipersonal de propietario extranjero, no considerada separada de su dueño, tuvo operaciones reportables con ese dueño u otra parte relacionada. No tener ingresos no elimina la obligación: aportes, distribuciones, préstamos y gastos pagados por el propietario pueden exigir el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma.
- ¿Pagar personalmente los gastos de la LLC genera la obligación de informar en el Formulario 5472?Sí, cuando el propietario extranjero paga gastos por cuenta de una LLC unipersonal estadounidense no considerada separada, puede generar operaciones reportables en el Formulario 5472. Según los hechos, el pago puede ser un aporte, un préstamo u otra operación con el dueño, aunque el dinero nunca entre en la cuenta de la LLC.
- ¿Qué sucede si presenta tarde el Formulario 5472?Generalmente, presentar tarde un Formulario 5472 obligatorio expone a la entidad a una multa de $25,000 por formulario por año, aunque no deba impuesto sobre la renta. Pueden acumularse multas adicionales si el incumplimiento continúa después de un aviso del IRS. Presentar tarde no elimina automáticamente la multa, aunque podría existir alivio por causa razonable según los hechos.
- ¿Qué sucede si el Formulario 5472 se presenta incorrectamente?Depende: un Formulario 5472 sustancialmente incompleto puede tratarse como falta de presentación y generar la multa de $25,000 por formulario por año. No todo error menor necesariamente produce ese resultado. Revise el defecto concreto, corrija cuando corresponda y atienda por separado cualquier aviso del IRS.
- ¿Se puede eliminar la multa de $25,000 del Formulario 5472?Depende: el IRS puede eliminar una multa del Formulario 5472 si la determinación es incorrecta o si se demuestra causa razonable conforme a las reglas aplicables. El alivio depende de hechos y pruebas; no existe un resultado garantizado para toda LLC extranjera. Presentar el formulario omitido es importante, pero no cancela automáticamente la multa.
- ¿Qué operaciones se deben informar en el Formulario 5472?Para una LLC estadounidense no considerada separada de su propietario extranjero, las operaciones reportables pueden incluir aportes, distribuciones, préstamos, gastos pagados por el dueño y otras transferencias con partes relacionadas. No se limitan a ventas gravables o pagos deducibles. Las categorías y los datos exigidos dependen de la entidad y de la relación entre las partes.
- ¿Debo informar las transferencias de dinero a mi LLC estadounidense?Generalmente, transferir dinero del dueño extranjero a su LLC estadounidense no considerada separada genera una operación reportable en el Formulario 5472, sea aporte o préstamo. Que sea reportable no significa que sea ingreso gravable. Mover fondos entre cuentas que ya pertenecen a la misma LLC es una situación distinta.
- ¿Cómo presenta el Formulario 5472 una LLC unipersonal de propietario extranjero?Una LLC unipersonal estadounidense de propietario extranjero no considerada separada para el impuesto sobre la renta presenta el Formulario 5472 obligatorio adjunto a un Formulario 1120 pro forma. Esta presentación especial no admite envío electrónico; debe enviarse por correo postal o fax según las instrucciones del Formulario 5472. Use las instrucciones del año correspondiente y conserve prueba del envío.
- ¿Puede un extranjero no residente ser dueño de una corporación S?No, un extranjero no residente no puede ser accionista directo de una corporación S. Una persona extranjera que sea residente fiscal de Estados Unidos puede reunir los requisitos, pero ciudadanía, estatus migratorio y residencia fiscal no son equivalentes. Un no residente generalmente puede ser dueño de una corporación C estadounidense o de una LLC.
- ¿Cuándo necesita el Formulario 5472 una corporación estadounidense con un accionista extranjero?Generalmente, una corporación estadounidense necesita el Formulario 5472 cuando tiene al menos un 25% de participación extranjera y realiza operaciones reportables con una parte relacionada durante el año fiscal. La prueba considera poder de voto o valor y puede incluir participación indirecta o atribuida. La participación extranjera por sí sola no exige el formulario todos los años, pero la declaración ordinaria de impuestos generalmente sigue siendo obligatoria.
- ¿Se retiene impuesto cuando una corporación estadounidense paga dividendos a un dueño extranjero?Generalmente, sí. Los dividendos de una corporación estadounidense a un beneficiario efectivo extranjero suelen estar sujetos a una retención estadounidense del 30%, salvo que un tratado u otra regla aplicable reduzca o modifique el impuesto. El impuesto de la corporación y el impuesto del accionista sobre el dividendo son obligaciones separadas.
- ¿Un extranjero que vende por Shopify debe pagar impuestos en EE. UU.?Depende: usar Shopify o vender a clientes estadounidenses no determina por sí solo el impuesto federal sobre la renta. Importan la residencia fiscal, la clasificación de la entidad, la fuente de ingresos y las actividades en EE. UU. El inventario, personal o agentes estadounidenses pueden cambiar el resultado; el impuesto sobre ventas y las declaraciones informativas se analizan aparte.
- ¿Almacenar inventario en Estados Unidos crea una obligación tributaria estadounidense?Depende: el inventario en EE. UU. es un dato importante, pero el almacenamiento por sí solo no resuelve todas las cuestiones de renta federal. Revise las actividades, la fuente de ingresos, la clasificación de la entidad y cualquier tratado aplicable. También puede haber cuestiones independientes de impuesto sobre ventas aunque el impuesto federal esté limitado.
- ¿Los vendedores extranjeros en línea deben cobrar impuesto sobre ventas en EE. UU.?Depende: un vendedor extranjero puede tener obligaciones de impuesto sobre ventas aunque no tenga empresa estadounidense ni deba impuesto federal sobre la renta. En la mayoría de los estados existen conceptos de nexo económico y facilitador de mercado. Registrarse, cobrar o declarar depende de las reglas aplicables, las actividades y los canales de venta.
- ¿Puede una LLC con dueño extranjero elegir tributar como corporación C?Sí, una LLC estadounidense elegible con dueños extranjeros generalmente puede elegir tributar como corporación C mediante el Formulario 8832. La participación extranjera no impide por sí sola ese tratamiento. La elección cambia la clasificación fiscal federal, no la identidad jurídica de la LLC, y puede generar consecuencias tributarias al entrar en vigor.
- ¿Cuál es el plazo para elegir el régimen de corporación S?Generalmente, el Formulario 2553 debe presentarse a más tardar dos meses y 15 días después del inicio del año fiscal para el que se solicita el régimen S, o durante el año fiscal anterior. Para una empresa existente con año calendario que busca vigencia desde el 1 de enero, el plazo general es el 15 de marzo. Puede existir alivio por elección tardía, pero la empresa y sus accionistas deben cumplir los requisitos aplicables.
Formularios que debe conocer
Multas y alivio
Comparaciones
Términos explicados
Artículos en profundidad
LLC de un solo miembro de dueño extranjero: la presentación anual paso a paso
Requisitos del Formulario 5472 para LLC estadounidenses de dueños extranjeros
Los errores más costosos de los dueños extranjeros con sus empresas en EE. UU.
Vivo en Latinoamérica y tengo una LLC en Estados Unidos. ¿Qué impuestos aplican?
Vender en Amazon o Shopify a clientes en EE. UU. desde el exterior: obligaciones fiscales
¿ITIN o EIN? Lo que realmente necesita un dueño extranjero para una empresa o inmueble en EE. UU.
¿Puede un extranjero ser dueño de una LLC en EE. UU. y debe presentar declaración de impuestos?
Guía fiscal para corporaciones C de dueños extranjeros: Formulario 1120, Formulario 5472 y operaciones con partes relacionadas
Multa de $25,000 del Formulario 5472: cómo se aplica y cómo responder
Formulario 5472 atrasado: cómo ponerse al día con años no presentados
Causa razonable para multas del Formulario 5472: qué evalúa el IRS
Formulario 1120 pro forma con el Formulario 5472: cómo funciona
Casos fiscales
Nuestro cliente recibió una multa de $25,000 por el Formulario 5472. Así respondimos
Una LLC de dueño extranjero sin ingresos igual tenía que presentar el Formulario 5472
La LLC solo tuvo unos cientos de dólares de gastos, pero la posible multa del Formulario 5472 era de $25,000
Cinco años sin presentar el Formulario 5472: cómo ayudamos a un dueño extranjero a ponerse al día
La declaración se presentó, pero el Formulario 5472 estaba incorrecto
Un dueño extranjero pagó personalmente los gastos de la LLC. ¿Eran operaciones reportables en el Formulario 5472?
La LLC no tenía cuenta bancaria en EE. UU. Aun así debía presentar el Formulario 5472
Una LLC de Wyoming con dueño no residente: el requisito del Formulario 5472 que el dueño desconocía
Guías por país
Reino Unido: Negocios en EE. UU. de residentes del Reino Unido
Canadá: Negocios en EE. UU. de residentes de Canadá
México: Negocios en EE. UU. de residentes de México
Colombia: Negocios en EE. UU. de residentes de Colombia
España: Negocios en EE. UU. de residentes de España
Francia: Negocios en EE. UU. de residentes de Francia
Alemania: Negocios en EE. UU. de residentes de Alemania
Suiza: Negocios en EE. UU. de residentes de Suiza
Emiratos Árabes Unidos: Negocios en EE. UU. de residentes de los Emiratos Árabes Unidos
Brasil: Negocios en EE. UU. de residentes de Brasil
Argentina: Negocios en EE. UU. de residentes de Argentina
Chile: Negocios en EE. UU. de residentes de Chile
Perú: Negocios en EE. UU. de residentes de Perú
India: Negocios en EE. UU. de residentes de India
Noruega: Negocios en EE. UU. de residentes de Noruega
Japón: Negocios en EE. UU. de residentes de Japón
Australia: Negocios en EE. UU. de residentes de Australia
Italia: Negocios en EE. UU. de residentes de Italia
Países Bajos: Negocios en EE. UU. de residentes de los Países Bajos
Irlanda: Negocios en EE. UU. de residentes de Irlanda
Singapur: Negocios en EE. UU. de residentes de Singapur
Corea del Sur: Negocios en EE. UU. de residentes de Corea del Sur
Suecia: Negocios en EE. UU. de residentes de Suecia
Portugal: Negocios en EE. UU. de residentes de Portugal
Venezuela: Negocios en EE. UU. de residentes de Venezuela
Austria: Negocios en EE. UU. de residentes de Austria
Bélgica: Negocios en EE. UU. de residentes de Bélgica
China: Negocios en EE. UU. de residentes de China
Dinamarca: Negocios en EE. UU. de residentes de Dinamarca
Luxemburgo: Negocios en EE. UU. de residentes de Luxemburgo
Polonia: Negocios en EE. UU. de residentes de Polonia
Rusia: Negocios en EE. UU. de residentes de Rusia
Israel: Negocios en EE. UU. de residentes de Israel
Panamá: Negocios en EE. UU. de residentes de Panamá
República Dominicana: Negocios en EE. UU. de residentes de República Dominicana
Cómo puede ayudarle Chirino USA
Hable de su situación con Chirino USA
Cada situación depende de sus hechos. Si desea que un profesional revise la suya, escríbanos por WhatsApp, envíenos un correo o solicite una consulta, en español o en inglés.